[指南]：一、應(yīng)納稅額的計算公式

一、應(yīng)納稅額的計算公式

（[一）增值稅計算方法

1、直接稅計算方法

應(yīng)付增值稅：=增值稅額×增值稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項-貨物銷售的全部價值-合法扣除項購買的貨物的數(shù)量

2、間接稅計算方法

減稅額=扣除項目的扣除額×減稅率

（[1）購買扣除稅法

減稅額=當(dāng)期購買的減稅項目數(shù)量×減稅率+受托人已收繳的稅款

（[2）實際消費稅減免方法

扣稅額=當(dāng)期實際消耗的扣稅額×扣稅率+受托人已收繳的稅額

（[二）一般納稅人應(yīng)支付增值稅額

一般納稅人應(yīng)繳的增值稅=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進項稅

1、銷項稅=銷售量×稅率

銷售=含稅銷售/（1＋稅率）

組成應(yīng)稅價格=成本×（1 +成本利潤率）

2、進項稅額

不可抵扣進項稅額=當(dāng)月總進項稅額×本月免稅項目的銷售總額與當(dāng)月非應(yīng)稅項目的總營業(yè)額/銷售總額及當(dāng)月總營業(yè)額

小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅

小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅=銷售量×征收率

銷售=含稅銷售/（1＋稅率）

銷售=含稅收入（1 +增值稅征收率）

進口商品的增值稅

應(yīng)付進口貨物的增值稅=組件應(yīng)稅價格×稅率

組成應(yīng)稅價格=免稅價格+關(guān)稅+消費稅

二、消費稅額

1、計算從價率

采用從價稅率法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售量×稅率

（1），應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1 +增值稅率或征收率）

（[2），組成應(yīng)稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅率）

（[3），組成應(yīng)稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅率）

（4），組成應(yīng)稅價格=完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)付消費稅額

（[5），組件應(yīng)稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅率）

2、特定數(shù)量配額的計算

實施定量定額法計算出的應(yīng)納消費稅額=銷售量×單位額

三、企業(yè)所得稅額

應(yīng)稅金額=應(yīng)稅收入×稅率

應(yīng)稅收入=收入可扣除的總金額

應(yīng)稅收入=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項金額

總利潤=總收入成本，費用，虧損

1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)稅收入公式

工業(yè)企業(yè)的應(yīng)稅收入=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項金額

總利潤=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他營業(yè)稅金和附加費

本期成品成本=期初自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本核算-本期余額期末制成半成品

當(dāng)前產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用

2、商品流通公司應(yīng)稅收入的計算公式

應(yīng)稅收入=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項金額

總利潤=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失

主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代理商銷售收入

商品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-營業(yè)費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

凈商品銷售=商品銷售收入-銷售折扣和補貼

3、飲料和服務(wù)企業(yè)的應(yīng)稅收入公式

應(yīng)稅收入=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+補充業(yè)務(wù)收入-補充業(yè)務(wù)成本

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

運營成本=物料，半成品（商業(yè)）產(chǎn)品的期初存貨余額+當(dāng)前購買物料，物料的商品金額期末存貨，半成品，成品（商業(yè)）存貨余額

四、個人所得稅金額

1、薪金收入

工資和薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納水利收入×適用稅率-快速扣除額

應(yīng)稅收入=月收入800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除額

應(yīng)稅收入=（不包括稅收收入的快速扣除）/（1-稅率）

2、個體工商戶

應(yīng)付所得稅金額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除額

（1），將當(dāng)月的累計應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)換為全年的應(yīng)納稅所得額

年度應(yīng)納稅收入=當(dāng)月累計應(yīng)納稅收入×12 /當(dāng)月累計營業(yè)月

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