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土地增值稅特別課程

[問題]

如果賣方開具錯誤的特殊增值稅發票或退貨或折扣，該怎么辦？

[答案]

（1）如果同時滿足以下三個條件（撤銷條件），則購買者應向主管稅務機關申請簽發未經證明的證書，并將發票和證明提供給賣方作廢，并重新開具正確的發票：

①賣方收到退回的發票聯和扣除券的時間不超過賣方開具發票的月份；

②賣方沒有復制稅款，也沒有保留帳戶；

③購買者未通過認證，或者認證結果為“不符合納稅人識別號碼認證”，“不符合特殊發票代碼和數字認證”。

（2）如果同時不滿足上述三個無效條件，則購買者必須首先對輸入的發票進行身份驗證。具體情況如下：

①如果證明合格，則將其包括在當期進項稅中，同時填寫“發給購買者主管稅務機關的《紅字專用增值稅發票開具申請表》”。 ，并在主管稅務機關出具的《關于以紅字開具增值稅專用發票的通知書》中，對當期進項稅額進行相應的聯結轉賬，并在《關于以專用稅款開具增值稅專用發票的通知書》中相應時間發票”應交付給賣方。賣方將開具特殊的紅字發票。在獲得特殊的紅字發票后，它將與保留的“開具紅字增值稅”交換。應當將“特殊稅收發票通知”用作會計憑證，紅字特殊發票不需要臨時認證。

②如果證明不一致（僅指“納稅人識別號碼不一致”，“特殊發票代碼，號碼證明不一致”）或不能通過證明，可以向購買者的主管稅務機關申請“開具紅字增值稅發票通知書”，“發票”不包括在進項稅額中，也沒有將進項轉出，以及“開具紅字增值稅專用發票通知書”中的相應鏈接應提交給賣方。賣方將開具特殊的紅字發票。取得專用紅字發票后，應將保留的“發行專用紅字增值稅發票的通知”用作會計憑證，并且不需要對專用紅字發票進行臨時身份驗證。

③如果您未通過認證超過90天，則將無法獲得購買者的稅務部門簽發的“發出紅色信函中的特殊增值稅發票的通知”。結果，賣方的企業無法重新分配原始發票并重新發行發票。無法抵扣進項稅。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。