2020年，工業(yè)（一般納稅人）的實際核算

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[問題]

我的深圳公司意外丟失了上海供應商的發(fā)票。經(jīng)過咨詢，深圳市稅務局認為賣方應處理所有程序，而上海供應商認為買方應負責，買方應處理初步報告的申報和罰款程序，發(fā)票超過90天的期限，上海市稅務局拒絕處理。我的公司應該怎么辦？

[答案]

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十八條規(guī)定：普通納稅人丟失專用發(fā)票開具的發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)。 ，買方應出示賣方提供的相應特殊發(fā)票簿記頁面的副本以及賣方所在地的主管稅務機關(guān)簽發(fā)的“增值稅專用發(fā)票遺失的稅收報告證書”。經(jīng)買方主管稅務機關(guān)審核批準后，可以視為增值稅進項稅額的抵扣券；如果丟失且之前未通過認證，則購買者應將賣方提供的相應特殊發(fā)票小冊子的副本出示給主管稅務機關(guān)進行認證，如果證書匹配，則應將特殊發(fā)票小冊子的副本和“由賣方所在地的主管稅務機關(guān)簽發(fā)的《增值稅專用發(fā)票遺失證明書》，經(jīng)買方主管稅務機關(guān)審核批準后，可以用作抵扣進項稅額的憑證。

一般納稅人丟失了已開具的特殊發(fā)票的扣除表。如果扣除表已在損失前經(jīng)過驗證，則可以使用特殊發(fā)票和發(fā)票表的副本以備將來參考；如果您未在丟失前對其進行驗證，則可以使用特殊發(fā)票和發(fā)票表給經(jīng)稅務機關(guān)認證的主管，特殊發(fā)票的副本將保留以備將來參考。

如果一般納稅人丟失了已開具特殊發(fā)票的發(fā)票表，則可以將特殊發(fā)票抵減表用作會計憑證，并且可以保留特殊發(fā)票抵減表的副本以供將來參考。

企業(yè)取得的專用發(fā)票損失，應當按照上述規(guī)定處理。如果貴公司未在規(guī)定的期限內(nèi)按照上述規(guī)定進行認證和扣減，將喪失權(quán)利；購買者可以出示賣方提供的相應特殊發(fā)票的副本，并且該發(fā)票已被聲明為“稅收證明”作為購買者的庫存進入證明。但是，在出售這部分庫存后，是否可以正常申報成本并在扣除企業(yè)所得稅之前，建議公司在處理之前與主管稅務機關(guān)聯(lián)系。

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