期末留抵稅額也是很多會計人須要領(lǐng)會的常識點，畢終日常處事都是在和稅賬打交道，即使你對這局部實質(zhì)不領(lǐng)會，那就和學(xué)樂佳一道來進修吧。

對于期末留抵稅額

期末的留抵的出項稅額也即是指本期的銷項稅額小，出項稅額大，兩者對消保守項稅仍舊大于銷項稅，這即是期末留抵的出項稅額，該名目不必任何賬務(wù)處置，就在出項稅的收方保持就不妨

期末留抵稅額的關(guān)系會計分錄

1、掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

2、經(jīng)過貨色和勞務(wù)銷項稅額占比計劃，承諾抵扣的局部

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

留抵稅額不妨從來留抵嗎？

按照新訂正的《增值稅暫行規(guī)則》第四條的規(guī)則，增值稅一般納稅人出賣貨色大概應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期出項稅額后的余額，因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期出項稅額不及抵扣時，其不及局部不妨結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下期連接抵扣，出項稅額抵扣沒有克日規(guī)則，當(dāng)期沒有抵扣完，不妨鄙人一期連接抵扣。即使企業(yè)直到刊出都沒有抵扣完，不妨將未抵扣完的出項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在整理所得稅時扣除

應(yīng)納稅額計劃公式是：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期出項稅額

常識拓展

1、本月出項有留抵,賬務(wù)不用作多交增值稅處置,僅是賬務(wù)的處置的話.則不用途理出項稅

2、留抵稅金是累計的，不妨用此后月份的銷項稅額舉行抵扣，沒有功夫的控制

3、已認(rèn)證的出項稅沒發(fā)生銷項稅，是不妨留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的出項稅核計

之上即是相關(guān)期末留抵稅額關(guān)系的常識點，蓄意不妨扶助到大師，想領(lǐng)會更多會計關(guān)系常識，請多多關(guān)心學(xué)樂佳！

每月出項稅額和銷項稅額怎樣做會計處置？