小規(guī)模納稅人收到對(duì)方開(kāi)具的專票如何處理是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，小規(guī)模納稅人收到專票不能進(jìn)行抵扣，也無(wú)需認(rèn)證。對(duì)于小規(guī)模納稅人收到專票如何處理這個(gè)問(wèn)題，很多新手會(huì)計(jì)顯得比較迷茫，下文將對(duì)這一問(wèn)題做詳細(xì)介紹。

　　小規(guī)模納稅人收到專票的處理

　　當(dāng)小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，由于進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，抵扣聯(lián)也就沒(méi)有實(shí)際作用了。因此可以把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上即可。

　　小規(guī)模納稅人專票抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：原材料(價(jià)稅合計(jì)，說(shuō)明增值稅進(jìn)了原材料成本)

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等)

　　如果是一般納稅人，會(huì)計(jì)分錄具體如下：

　　借：原材料(價(jià))

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅進(jìn)(項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等)

　　小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票應(yīng)該如何繳稅?

　　小規(guī)模納稅人的征收方式有哪些?

　　小規(guī)模納稅人主要征收方式包括三種：

　　1.查賬征收

　　查賬征收方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，也能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。具體含義為稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，按照適用稅率對(duì)繳納的稅款進(jìn)行計(jì)算。

　　2.查定征收

　　查定征收方式議案使用于賬冊(cè)不夠健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位。具體含義是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素作為根據(jù)，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額且據(jù)以征收稅款。

　　3.定期定額征收

　　定期定額征收方式適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位，具體含義為稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額且據(jù)以征收稅款。

　　小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：應(yīng)收賬款 等科目

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅