當(dāng)月用上月留抵稅額是很罕見的工作，那么會(huì)計(jì)該當(dāng)如何做賬呢？會(huì)計(jì)分錄如何做？即使不太領(lǐng)會(huì)這局部常識(shí)點(diǎn)，那就和學(xué)樂佳一道來進(jìn)修一下吧！

本月用上個(gè)月留底稅額抵稅的會(huì)計(jì)分錄如何做？

本期留底不感化會(huì)計(jì)分錄，不過月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種截止，開始要計(jì)劃能否須要交稅，先要察看明細(xì)分類賬簿上的銷項(xiàng)稅、出項(xiàng)稅和留底數(shù)，用本月銷項(xiàng)稅—本月出項(xiàng)稅—本期留底出項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅，計(jì)劃截止會(huì)有兩種情景：

1、即使得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不必交稅，連接做為下一個(gè)月的留底稅額

2、即使得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄就不妨了

上個(gè)月轉(zhuǎn)出的出項(xiàng)稅下個(gè)月要報(bào)稅時(shí)如何做分錄？

購進(jìn)的貨色發(fā)生特殊丟失(非籌備性丟失),以及將購進(jìn)貨色變換用處(如用來非應(yīng)稅名目、普遍利益或部分耗費(fèi)等)，其抵扣的出項(xiàng)稅額應(yīng)經(jīng)過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，不給予抵扣。

在上月月末的功夫計(jì)劃：本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額--(增值稅出項(xiàng)稅額-出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

若生存本期未交增值稅，則月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個(gè)月報(bào)稅時(shí)，只須要交納未交增值稅稅額即可

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行入款

之上即是相關(guān)留抵稅額抵稅的關(guān)系常識(shí)點(diǎn)，蓄意不妨扶助大師，想領(lǐng)會(huì)更多的會(huì)計(jì)常識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)心學(xué)樂佳！