我司是一家興辦企業，供給邊疆興辦效勞時，向本地主管國稅構造預繳增值稅時預繳多了，該如何辦？

　　答：按照《納稅人跨縣(市、區)供給興辦效勞增值稅征收管理暫行方法》(國度稅務總局公布2016年第17號)及《國度稅務總局對于進一步精確營改增相關征收管理題目的公布》(國度稅務總局公布2017年第11號)關系規則：

　　一、納稅人跨地級行政地區供給興辦效勞，應依照財政與稅收〔2016〕36號文獻規則的納稅負擔發生功夫和計稅本領，向興辦效勞發生田主管國稅構造預繳稅款，向組織地方田主管國稅構造申訴納稅。

　　二、納稅人跨地級行政地區供給興辦效勞，向興辦效勞發生田主管國稅構造預繳的增值稅稅款，不妨在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結賬和轉賬下期連接抵減。

　　所以，按照興辦業在他鄉多預繳的增值稅稅款，在組織地方地申訴時，可抵減應納增值稅，尚未減產完的，可結賬和轉賬下期連接抵減。

　　興辦業他鄉預繳稅費怎樣做賬？

　　1、預繳稅時：

　　借：應交稅費——預繳增值稅 (已交稅金)

　　       貸：銀行入款

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　       應交稅費——部分所得稅

　　       應交稅費——城市建設稅

　　       應交稅費——培養附加費

　　       應交稅費——場合培養附加費

　       　應交稅費——印花稅

　　       貸：銀行入款

　　2、月末預繳增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：應交稅費——預繳增值稅(已交稅金)

　　3、月末預繳企業所得稅時，無需做會計處置。

　　4、月末部分所得稅及附加費做以次賬務處置：

　　借：工程動工——公約成本——勞務費/人為成本

　　       貸：草率員工薪酬——報酬(部分所得稅)

　　借：草率員工薪酬——報酬(部分所得稅)

　       　貸：應交稅費——部分所得稅

　　借：稅金及附加

　      　貸：應交稅費——城市建設稅

　　             應交稅費——培養附加費

　　             應交稅費——場合培養附加費

　           　  應交稅費——印花稅