學(xué)會計實(shí)賬操作流程步驟,學(xué)會計實(shí)賬操作流程步驟有哪些
會計實(shí)賬操作流程步驟
一、基礎(chǔ)理論理解
會計的基礎(chǔ)在于理解會計方程式:資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益。這是所有會計記錄的核心,有助于在處理真實(shí)賬目時做出準(zhǔn)確判斷。例如,當(dāng)收到一筆貨款,這筆交易會增加銀行存款(資產(chǎn)),同時也可能增加應(yīng)收款(也屬于資產(chǎn))。
二、記賬軟件中建立企業(yè)賬套
企業(yè)基本信息采集并錄入
-錄入企業(yè)的名稱、地址、賬號等基本信息。
設(shè)置選用會計賬簿
- 根據(jù)企業(yè)規(guī)模及管理需要,選擇如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬等賬簿。
設(shè)置選用會計科目
-例如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、本年利潤、所得稅、生產(chǎn)費(fèi)用、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、利潤分派、固定資產(chǎn)、累計折舊、材料、低值易耗品、庫存商品、庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等科目。
三、期初數(shù)據(jù)的初始化
新辦企業(yè)
-搜集企業(yè)籌辦開業(yè)登記以來的各種原始財務(wù)憑證,審核分類并錄入財務(wù)軟件。
有賬老企業(yè)
-整頓原來會計賬冊的會計科目余額,編制新老會計科目對應(yīng)表,再按新會計科目將余額數(shù)據(jù)錄入(初始化)。第一筆一般是:借:銀行存款貸:實(shí)收資本(已認(rèn)繳注冊資本)。
無賬老企業(yè)
-清理資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、材料等存貨等),編制出企業(yè)期初會計科目余額表。
四、日常會計業(yè)務(wù)處理
定期搜集審核整理原始憑證
根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同分別錄入對應(yīng)會計科目,并注意每張原始憑證所涉及的資金收付狀況。例如:
材料(商品)核算
-購進(jìn)時:借材料(或庫存商品)——XX貸銀行存款(或現(xiàn)金、或應(yīng)付賬款)。
-材料領(lǐng)用時(根據(jù)領(lǐng)用單):借生產(chǎn)費(fèi)用貸材料——XX。
- 工資核算(注:所得稅扣除以已支付為準(zhǔn))
-提取工資時:借管理費(fèi)用(生產(chǎn)費(fèi)用)——工資貸應(yīng)付工資。
-支付工資時:借應(yīng)付工資貸銀行存款(或庫存現(xiàn)金)。
- 購置辦公用品的核算
-借管理費(fèi)用貸銀行存款(或庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款)。
- 產(chǎn)品(商品)銷售核算
-借銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)貸主營業(yè)務(wù)收入。
- 職工福利費(fèi)(14%)、工會經(jīng)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(2.5%)的核算
-由于該三項經(jīng)費(fèi)為在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)按實(shí)際數(shù)扣除,其中職工教育經(jīng)費(fèi)超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
-發(fā)生支出時:借其他應(yīng)付款——福利費(fèi)(或工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi))貸銀行存款。
-年末限額內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn):借管理費(fèi)用——福利費(fèi)(或工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi))貸其他應(yīng)付款—福利費(fèi)(或工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi))。
-年末超限額結(jié)轉(zhuǎn)(所得稅申報時做納稅調(diào)整):借管理費(fèi)用——福利費(fèi)(或工費(fèi)經(jīng)費(fèi))貸其他應(yīng)付款—福利費(fèi)(或工費(fèi)經(jīng)費(fèi))。
五、月末計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄
稅金及附加(月末計提、次月繳納)
-目前稅金及附加科目的核算范圍包括:消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等有關(guān)稅費(fèi)。
-計提時:借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。
-繳納時:借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等貸:銀行存款。
提固定資產(chǎn)折舊
-借:管理費(fèi)用(生產(chǎn)費(fèi)用)--折舊費(fèi)貸:累計折舊。
主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)
商業(yè)以存計銷
根據(jù)盤存表結(jié)轉(zhuǎn)成本:借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品。
工業(yè)以存計耗
根據(jù)盤存表結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)費(fèi)用:借生產(chǎn)費(fèi)用貸原材料——XX。
工業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本(以實(shí)際銷售產(chǎn)品數(shù)量和平均成本結(jié)轉(zhuǎn),或者按倉庫車間盤存數(shù)量以存計銷結(jié)轉(zhuǎn))
-借主營業(yè)務(wù)成本貸生產(chǎn)費(fèi)用。
各種收入結(jié)轉(zhuǎn)(軟件中為月結(jié))
-借:主營業(yè)務(wù)收入(余額為0)借:其他業(yè)務(wù)收入(余額為0)借:營業(yè)外收入(余額為0)貸:本年利潤。
結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金(軟件中為月結(jié))
-借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本(余額為0)貸:其他業(yè)務(wù)支出(余額為0)貸:營業(yè)外支出(余額為0)貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(余額為0)。
結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用(軟件中為月結(jié))
-借:本年利潤貸:管理費(fèi)用(余額為0)貸:財務(wù)費(fèi)用(余額為0)貸:營業(yè)費(fèi)用(余額為0)。
季度計提所得稅
-提取時:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅。
-結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:借:本年利潤貸:所得稅。
-上繳所得稅:借:應(yīng)交稅金--所得稅貸:銀行存款。也可簡化為:提取時:借本年利潤貸應(yīng)交稅金--所得稅;繳納時:借應(yīng)交稅金--所得稅貸銀行存款。
六、財務(wù)報表編制
收集和整理憑證
-收集和整理所有與財務(wù)事項相關(guān)的憑證,如發(fā)票、收據(jù)和銀行對賬單等。
記錄和分類交易
- 根據(jù)憑證,將所有交易記錄下來,并根據(jù)賬戶分類,如資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等。
編制和審核賬務(wù)表
- 根據(jù)分類的交易,編制各類賬務(wù)表,如總賬、明細(xì)賬和試算表,并進(jìn)行審計和核對。
編制財務(wù)報表
- 根據(jù)審核后的賬務(wù)表,編制財務(wù)報表,如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。
七、納稅申報
1.合規(guī)繳納稅款,準(zhǔn)確填報納稅申報表,并及時申報繳納稅款。
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