收集時間

借：銀行存款/庫存現金。

貸款：其他應收款-代表他人收款和付款

付款時間

借：其他應付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應收款核算企業除存款、拆出資金、買入返售資產、應收票據、應收賬款、預付款項、應收股利、應收利息、應收投保人儲蓄款、應收代收款、應收分保款、應收分保責任準備金、應收分保責任準備金、長期應收款等業務活動以外的各種應收款項和暫付款項。

其他應付款核算企業應支付或暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產和包裝材料應付的租金，收到的存款支付的款項，應付和暫收下屬單位和個人的款項，收到的業主和物業管理戶裝修存款等；應付職工整體養老金，以及暫付上級單位和下級單位的應收款項。

擴展數據：

例1]大華公司以經營租賃方式租用廠房。根據租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應付租金為2 500元。應該記錄的是：

借方：制造費用2500。

借款：其他應付款-應付租金2500元。

若應付租金在次月以銀行轉賬方式支付，則應記錄：

借：其他應付款-應付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實行養老金統籌，本月按規定標準提取3000元作為統籌養老金。應該記錄：前面被擋住了。

借：管理費用-勞保費用3 000元。

貸款：其他應付款-應付統籌養老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機器設備租賃給某企業，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計處理如下：

借方：銀基不良銀行存款6000。

貸：其他應付款6000元。

【例4】循例，若企業在租賃期結束時返還機器設備，甲公司將退還押金，甲公司會計處理如下：

借方：其他應付款6000元。

貸款：銀行存款6000元。

參考：百度百科-其他應付款

參考：百度百科全書-其他應收款

收集時間

借：銀行存款/庫存現金。

貸款：其他應收款-代表他人收款和付款

付款時間

借：其他應付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應收款核算企業除存款、拆出資金、買入返售資產、應收票據、應收賬款、預付款項、應收股利、應收利息、應收投保人儲蓄款、應收代收款、應收分保款、應收分保責任準備金、應收分保責任準備金、長期應收款等業務活動以外的各種應收款項和暫付款項。

其他應付款核算企業應支付或暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產和包裝材料應付的租金，收到的存款支付的款項，應付和暫收下屬單位和個人的款項，收到的業主和物業管理戶裝修存款等；應付職工整體養老金，以及暫付上級單位和下級單位的應收款項。

擴展數據：

例1]大華公司以經營租賃方式租用廠房。根據租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應付租金為2 500元。應該記錄的是：

借方：制造費用2500。

借款：其他應付款-應付租金2500元。

若應付租金在次月以銀行轉賬方式支付，則應記錄：

借：其他應付款-應付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實行養老金統籌，本月按規定標準提取3000元作為統籌養老金。應該記錄：前面被擋住了。

借：管理費用-勞保費用3 000元。

貸款：其他應付款-應付統籌養老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機器設備租賃給某企業，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計處理為

參考：百度百科-其他應收款現實中很多應該繳納的稅、社保等等都是公司代扣的，那么這部分代扣的費用應該如何進行會計分錄？如果你不明白這一部分，那么來和企名網一起學習。

預提款項的會計分錄

1.代扣個人所得稅

借方：應付職工。

貸：應交稅費-應交個人所得稅

2.預扣營業稅

借方：銀行存款

貸：應交稅費-應交營業稅

3.預扣消費稅

借方：銀行存款

貸款：應交稅費-應交消費稅

4.工資計提、支付、代扣怎么處理？

領工資時

借：生產成本(工人工資)

制造成本(車間經理和輔助人員的工資)

管理費用(管理人員的工資)

銷售費用(銷售人員工資)

貸款：應付工資-工資(應付工資)

其他應付款-養老金/醫療等。(公司支付的部分)

其他應付款-住房公積金(單位繳納部分)

支付工資時：

借：應付款-工資

貸：庫存現金(已付工資)

其他應付款-養老金/醫療等。(個人支付)

其他應付款-住房公積金(個人支付)

應交稅費-應交個人所得稅(代扣所得稅)

繳納五險一金一稅時：

借：其他應付款-養老/醫療等。

其他應付款-住房公積金

應交稅費-應交個人所得稅

貸款：銀行存款

保險、醫療等預提款項應通過其他應付款核算，在工資支付過程中計入其他應付款貸方，在實際支付預提的保險和公積金時從解放轉出，其中預提稅款必須計入——應付個人所得稅貸方。

工資支付及社會保障公積金相關會計分錄

借：應付工資。

貸款：其他應付款——養老保險

——失業保險

——醫療保險

——住房公積金

應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款

以上是關于預扣各種款項的會計分錄。希望能幫到你。如果你想了解更多的會計知識，請多關注企名網！

代扣代繳的消費稅如何核算？它包括在費用里嗎？