設(shè)置餐飲業(yè)總會(huì)計(jì)科目。在此，我們將對(duì)餐飲企業(yè)的一些特殊明細(xì)科目進(jìn)行說(shuō)明，具體如下：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(收入)設(shè)置

為全面反映各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的取得和成本的支出，企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目下設(shè)置了客房收入(成本)、餐飲收入(成本)等二級(jí)明細(xì)科目。

2.原材料的詳細(xì)設(shè)置

原材料的品種和規(guī)格比較多，匯總后可以設(shè)置原材料及主材、燃料、物資供應(yīng)等二級(jí)明細(xì)科目。

(1)原材料和主要材料：指經(jīng)加工后構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的各種原材料和材料。如大米、面粉、肉類、蔬菜、水產(chǎn)品、酒和餐飲業(yè)用的豆制品。

(2)燃料：指在生產(chǎn)加工中使用的產(chǎn)生熱量的各種物質(zhì)，如煤、焦炭、汽油、柴油、天然氣、煤氣等。

(3)材料及用品：指材料及用品、零配件及日用品、辦公用品、包裝物品等。企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)、日常維護(hù)和勞動(dòng)保護(hù)。

02

餐飲企業(yè)常用的會(huì)計(jì)分錄

商務(wù)1

從A公司購(gòu)買面粉、大米、綠豆，其中大米1440元；綠豆2200元；面粉1650元，全部驗(yàn)收入庫(kù)。轉(zhuǎn)賬5290元給A公司，取得增值稅普通發(fā)票。

購(gòu)買時(shí)：

借：原材料-原材料和主料(大米)(1440(1-10)

原料-原料和主料(綠豆)(2200(1-10)

原材料-原材料和主要材料(面粉)(1650 (1-10)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)529

貸款：銀行存款5290

雖然農(nóng)產(chǎn)品不征稅，但進(jìn)項(xiàng)稅可以用發(fā)票價(jià)值的10項(xiàng)抵扣。(餐飲服務(wù)增值稅稅率6，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)提10抵扣)。

收集時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲成本4761

貸：原材料-原材料及主材(大米)(1，440 (1-10)。

原料-原料和主料(綠豆)(2200(1-10)

原材料-原材料和主要材料(面粉)(1650 (1-10)

商務(wù)2

領(lǐng)取床上用品一批，共計(jì)5400元；同時(shí)收繳洗漱用品一批，共計(jì)2390元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-客房成本7790

借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品(床上用品)5400

周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品(洗漱用品)2390

商務(wù)3

招待游客，押金2000元，押金200元，標(biāo)間499元/天，共三天。游客在葡萄酒方面的消費(fèi)如下：

(1)4日午餐游客在酒餐廳消費(fèi)297元，放在客房；

(2)5號(hào)在酒商部打印裝訂資料，100元消費(fèi)，客房張貼，其中費(fèi)用20元；

(3)7日上午，游客退房離酒。經(jīng)調(diào)查，他們發(fā)現(xiàn)有一個(gè)花瓶被打碎，從押金中扣除50元，其余押金退還；此外，剩余押金將退還給游客。

把…記入日志

(1)收到定金和訂金后：

借：庫(kù)存現(xiàn)金2200

貸：其他應(yīng)付款200

2000年合同負(fù)債

(2)結(jié)賬時(shí)：

借：合同負(fù)債2000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入1497

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入297

其他業(yè)務(wù)收入-印刷費(fèi)100

銀行存款106

押金的退還

借：其他應(yīng)付款200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金150

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-客房成本50(杯)

結(jié)算成本

借：其他業(yè)務(wù)成本-印刷成本20

貸款：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品(紙制品)20

商務(wù)4

晚餐面包卷的銷售分錄如下：

(1)發(fā)放餐券時(shí)：

借方：合同債務(wù)——股票餐券

貸款：合同債務(wù)——發(fā)放餐券。

(2)出售餐券時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：合同債務(wù)——股票餐券

(3)收回餐券時(shí)：

借方：合同債務(wù)——股票餐券

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——餐飲收入

(4)當(dāng)餐券無(wú)效時(shí)：

借方：發(fā)放餐券，合同負(fù)債——。

貸：合同債務(wù)——股票餐券

商務(wù)5

顧客李麗花了16000元在團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站(攜程旅游)上購(gòu)買了原價(jià)為18936元的四天標(biāo)間。已經(jīng)入住消費(fèi)。

借：應(yīng)收賬款-攜程Travel 16000。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入16000。

由于我們客房的原值是18，936元，為了促進(jìn)在攜程，旅游，銷售價(jià)格定為16，000元，相當(dāng)于商業(yè)折扣。

根據(jù)正常的會(huì)計(jì)分錄，折扣價(jià)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。但由于實(shí)際支付16000元，且客房?jī)r(jià)格不固定，為了簡(jiǎn)單起見(jiàn)，核算一般以實(shí)際收入為準(zhǔn)，不計(jì)入“銷售費(fèi)用”。

然后葡萄酒接受客戶婚禮服務(wù)或周年訂單。

會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做？

然后往下看。

商務(wù)6

接受A公司預(yù)訂28桌公司周年慶宴，轉(zhuǎn)賬支付定金10萬(wàn)元。

借方：銀行10萬(wàn)元。

貸款：合同負(fù)債-公司A 100，000

商務(wù)7

A公司周年宴會(huì)結(jié)束后，宴會(huì)實(shí)際支付270536元，收到A公司現(xiàn)金支票一張，金額為170536元。

借方：銀行存款170536

合同負(fù)債-公司A 100000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——餐飲收入270536元。

PS:實(shí)際操作中，需要在貸方記錄增值稅銷項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅額=270536元/(1 6)6

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