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1.基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)分錄(1) (1)按照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1。購買一批材料，貨款18000元，增值稅稅率17。此外，國外運(yùn)費(fèi)700元已由銀行支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。分析：1。未驗(yàn)收入庫的外購物資為在途物資，借方為在途物資；2.貨款中包含在途材料的運(yùn)費(fèi)；3.銀行付款是指錢已經(jīng)由銀行支付并存入貸方記銀行。借：18700 在途材料，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，3060貸：217602銀行存款，轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計(jì)600元。借：管理費(fèi)600貸：銀行存款6003。生產(chǎn)車間收取制造A產(chǎn)品的材料A 6000元，制造B產(chǎn)品的材料B 8000元。

2.管理部門一般消耗2000元的材料B.分析：生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料計(jì)入生產(chǎn)成本，管理部門領(lǐng)用的材料計(jì)入管理費(fèi)用，故借記制造費(fèi)用和管理費(fèi)用；原材料減少，貸方科目記錄原材料。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品6000乙產(chǎn)品8000管理費(fèi)2000貸：原材料甲材料6000乙材料100004。車間報(bào)銷辦公用品300元，公司報(bào)銷辦公用品500元，均為現(xiàn)金支付。分析：車間產(chǎn)生的辦公用品計(jì)入制造費(fèi)用，公司產(chǎn)生的辦公費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，故借記項(xiàng)目記入制造費(fèi)用和管理費(fèi)用；它是用現(xiàn)金支付的，貸方帳戶也是現(xiàn)金。借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金8005。員工劉芳出差借款3000元現(xiàn)金。

3.已支付。分析：出差借款計(jì)入其他應(yīng)收款：3000其他應(yīng)收款借款：30006庫存現(xiàn)金。用轉(zhuǎn)賬支票支付員工子女上學(xué)費(fèi)用5萬元。分析：職工子女上學(xué)經(jīng)費(fèi)不是經(jīng)常產(chǎn)生的，不是與業(yè)務(wù)相關(guān)的日常活動(dòng)，所以計(jì)入營業(yè)外支出。借方：營業(yè)外支出借款5萬：銀行存款500，007。劉芳報(bào)銷了1 500元差旅費(fèi)，余額以現(xiàn)金形式退還。分析：差旅費(fèi)報(bào)銷記為管理費(fèi)用，貸方記為應(yīng)收賬款。借：管理費(fèi)用，差旅費(fèi)，庫存現(xiàn)金，1500貸：其他應(yīng)收款，30008。本月應(yīng)付員工工資10萬元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資4萬元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資3萬元，車間經(jīng)理工資10 0元。

4、00元，企業(yè)管理人員工資2萬元。解析：生產(chǎn)人員工資記入生產(chǎn)成本，車間管理人員工資記入制造成本，企業(yè)管理部門工資記入管理費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品40000 B產(chǎn)品30000制造費(fèi)用工資10000管理費(fèi)用工資20000貸：應(yīng)付職工工資100009。職工福利費(fèi)按工資總額14計(jì)提。分析：職工福利費(fèi)屬于損益類，加到貸方，所以借應(yīng)付職工福利費(fèi)：生產(chǎn)成本A，產(chǎn)品5600 B，產(chǎn)品4200，制造成本1400，管理費(fèi)用2800，貸：應(yīng)付職工福利費(fèi)1400010。按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊3300元，管理部辦公設(shè)備折舊1200元。

5、分析：累計(jì)折舊費(fèi)用的增加記入貸方借：制造費(fèi)用3300，管理費(fèi)用1200，貸：累計(jì)折舊450011。從銀行取現(xiàn)金800元。借：庫存現(xiàn)金，800貸：銀行存款，80012。代扣本月銀行貸款利息3000元。分析：應(yīng)付利息屬于負(fù)債類，加上貸方，借記，貸記

6.銀行存款的企業(yè)所得稅為18000元。分析：繳納企業(yè)所得稅抵扣應(yīng)納稅額企業(yè)所得稅。(注：1。提取企業(yè)所得稅的分錄：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)及應(yīng)交企業(yè)所得稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)及企業(yè)所得稅貸：銀行存款：1，800，015。通過銀行轉(zhuǎn)賬歸還銀行臨時(shí)借款20000元。借款：短期借款2萬借款：銀行存款2000016。銷售一批產(chǎn)品，支付貨款100萬元，增值稅稅率17，該款項(xiàng)已存入銀行。分析：銷售產(chǎn)品的收入屬于主營業(yè)務(wù)。借款：銀行存款117萬元：主營業(yè)務(wù)收入100萬元，應(yīng)交稅費(fèi)170萬元，增值稅(銷項(xiàng)稅額)170萬元。17.該企業(yè)購買了一臺(tái)新設(shè)備，價(jià)格為86500元。

7、元，以銀行存款方式支付。分析：購入的設(shè)備記入固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)https://www.zhucesz.com/萬借款：銀行存款https://www.zhucesz.com/萬基本會(huì)計(jì)分錄(2) (2)會(huì)計(jì)分錄按下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制：1 .收到一臺(tái)國家投資的新機(jī)，原價(jià)https://www.zhucesz.com/萬。分析：貸方記投資增加實(shí)收資本，機(jī)器設(shè)備記入固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)32，000貸：實(shí)收資本320，002。歸還流動(dòng)資金貸款2萬元。分析：流動(dòng)資產(chǎn)貸款屬于短期借款：短期借款2萬元：銀行存款200，003。購買一批材料，價(jià)格19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3230元，均以銀行存款方式支付。分析：采購的原材料沒有入庫，所以計(jì)入在途材料費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)。

8.貨款中包含：在途材料20000，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)3230，貸：銀行存款232304。以上材料均已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本結(jié)轉(zhuǎn)。分析：已驗(yàn)收入庫的材料記入原材料，倉庫原材料增加記入借方，在途材料減少記入貸方借：原材料23230元：在途材料232305元根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品24120元，車間4000元，工廠部門2000元。分析：發(fā)出的材料和原材料的減少記入貸方，生產(chǎn)成本消耗記入生產(chǎn)成本，車間消耗記入制造費(fèi)用，工廠部門消耗記入管理費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸：原材料301206。結(jié)清本月應(yīng)付員工工資。

9.資質(zhì)，包括：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，工廠管理人員工資1000元。解析：職工工資記入應(yīng)付職工薪酬，生產(chǎn)工人工資記入生產(chǎn)成本，車間經(jīng)理工資記入制造費(fèi)用，工廠經(jīng)理工資記入管理費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本8000，制造費(fèi)用1000，管理費(fèi)用1000，貸：應(yīng)付職工薪酬100007。從銀行存款中提取10000元現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金：10000貸：銀行存款：100008。按上述工資總額的14提取職工福利費(fèi)。分析：計(jì)提職工福利費(fèi)，增加職工福利費(fèi)：貸方借：生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)14009。

10.用銀行存款390元購買辦公用品，立即交給廠部職能部門使用。借：管理費(fèi)用，辦公用品，390貸：銀行存款，39010。代扣車間，租固定資產(chǎn)，890元。分析：租入車間的固定資產(chǎn)租金記入制造費(fèi)用，預(yù)提的租金記入其他應(yīng)付款。借：制造費(fèi)用890貸：其他應(yīng)付款89011。500元，固定資產(chǎn)修理費(fèi)在攤銷前預(yù)付，但本月應(yīng)由工廠承擔(dān)。分析：工廠部門的固定資產(chǎn)維修費(fèi)被收回

11.建成后入庫，實(shí)際生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至3萬元。分析：產(chǎn)品入庫，記入庫存。借：3萬借存貨：3，000，014。銷售的一批產(chǎn)品價(jià)格為50000元，增值稅稅率為17。錢已經(jīng)收到并存入銀行。借：銀行存款58500元：主營業(yè)務(wù)收入50000元，增值稅850015元，納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。分析：計(jì)算納城市維護(hù)建設(shè)稅就是計(jì)提和記錄稅及附加借：稅及附加城市維護(hù)建設(shè)稅1200貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅120016。銀行存款用來交這個(gè)月的水電費(fèi)2400元，其中車間2000元，管理部400元。借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款240017。銷售一批產(chǎn)品A，貨款28000，增值稅稅率17。付款和增值稅已收到并存入銀行。借：銀行存款32，760貸：主營業(yè)務(wù)收入28，000元，應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)476，018。結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。分析：銷售產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)

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