員工出差，沒有預(yù)付押金，一般都是自己墊付，月底再憑相關(guān)憑證報(bào)銷。員工待攤費(fèi)用的相關(guān)會計(jì)分錄應(yīng)該如何編制？

員工待攤費(fèi)用的會計(jì)分錄

例如，預(yù)付運(yùn)費(fèi)：

1.當(dāng)雇員預(yù)付運(yùn)費(fèi)時，

借：其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

2.當(dāng)預(yù)付款收回時

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

3.銷售產(chǎn)品時，員工代客戶支付運(yùn)費(fèi)。

借方：應(yīng)收賬款為——的客戶

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

庫存現(xiàn)金(預(yù)付運(yùn)費(fèi))

4.當(dāng)預(yù)付款收回時

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款的核算

其他應(yīng)收款包括各種應(yīng)收賠款和罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險公司收取的賠償?shù)取Ｗ赓U套餐的應(yīng)收租金；應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)、租賃費(fèi)等。交押金，比如租包交的押金；其他應(yīng)收款和暫付款。

其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類。借方增加意味著資產(chǎn)增加，貸方增加意味著資產(chǎn)減少。期末余額在貸方，表示對方的錢要還。期末余額記入借方，表示多付，應(yīng)要求收回或扣除下一筆款項(xiàng)。

會計(jì)分錄為企業(yè)支付員工工資。

如果企業(yè)直接從工資中扣除這部分費(fèi)用，需要通過“應(yīng)付職工薪酬”的核算，職工直接還款的，計(jì)入“其他應(yīng)收款”。

借方：應(yīng)付職工。

貸款：銀行存款

其他應(yīng)收款

會計(jì)分錄，個人先繳納的社會保障費(fèi)。

社會保險費(fèi)應(yīng)由企業(yè)和個人按一定比例分擔(dān)。個人先繳納社會保險費(fèi)，即個人先繳納全部社會保險費(fèi)，憑相關(guān)單據(jù)與企業(yè)結(jié)算。企業(yè)應(yīng)返還由企業(yè)承擔(dān)的部分。

借方：應(yīng)付職工工資——社會保險費(fèi)(單位)

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

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