個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)繳納個(gè)稅后，在發(fā)放員工工資時(shí)代扣代繳。但逾期的個(gè)稅不能抵扣。對(duì)于不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么處理？

不能從納稅中扣除的會(huì)計(jì)分錄。

累積時(shí)間：

借：營(yíng)業(yè)外支出——其他(不能抵扣的個(gè)人所得稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354個(gè)人所得稅。

納稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。

什么是營(yíng)業(yè)外支出？

營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出以外的所有營(yíng)業(yè)外支出。如罰款、捐款和非常損失。為此，有必要設(shè)立“營(yíng)業(yè)外支出”科目來核算這部分。企業(yè)發(fā)生各種營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記本科目；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

華圖教育

以上都是關(guān)于如何做納稅后不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄。更多時(shí)事通訊信息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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