按月列出來更好理解。小白上任后就可以開始工作了。

a、7月份交社保，假設公司隔月發工資。

(行政人員錄入管理費用，銷售和業務根據公司實際情況錄入銷售費用。)

以行政為欄目。

借：管理費和——社會保險費(公司承擔部分)

其他應收款——代扣代繳個人社保

貸款：銀行存款——賬戶

提取本月工資

借：管理費——工資

貸款：應付職工薪酬——工資

8月份發工資的時候，

借：給員工發——工資。

其他應收款——代扣代繳個人社保

貸款：銀行存款/庫存現金

醫保大部分地區都是隔月扣款，分錄也是一樣只要加個二級科目，按實際扣款錄入分錄，發工資的時候再扣。資產科目中輸入的金額與實際支付的金額相同。

b、假設當月發工資(遇到這樣的公司要珍惜)

如果是當月發放，你不需要成為已計提工資的分錄。

社會保障扣款將正常累計。

以行政為欄目。

借：管理費和——社會保險費(公司承擔部分)

其他應收款——代扣代繳個人社保

貸款：銀行存款——賬戶

月底發工資的時候

借：管理費——工資

其他應收款——代扣代繳個人社保

貸款：銀行存款/庫存現金

不知道每個單位和個人會分攤多少社保費用，可以直接登錄電子稅務局網站，打開社保模塊了解詳情。分錄可以根據企業需要，以社保扣款(養老、工傷、失業、生育)細分分錄。公積金一般是公司五五開，個人五五開。

分錄的這種小規模商業/服務業適用于普通人。

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