前不久有個學生問老師，他公司的老司機來給他報銷，拿回了一張不一樣的發票。發票不是*汽油*、*柴油*，而是*預付卡銷售*，看稅率一欄，還是沒有稅。一問才發現，原來這家公司的油費是司機出的，現在司機不用出了。公司要求司機統一辦加油卡。

同學們收到這樣的加油卡發票，一時間很疑惑，不知道該怎么處理。今天企名網就給大家詳細介紹一下如何錄入加油卡和油票進行賬務處理。

一個

加油票的會計處理

1.收到加油票1000元(特價票)。

借方：管理費-加油費870

應交稅費-應交增值稅-進項稅額130

貸項：庫存現金

加油發票的特別提示

1.加油發票的計稅點計算是按照加油總額 13計算進項稅。但是你可以不用記住這個，因為加油站開具的增值稅專用票上明確寫明了好吃的納稅點。

2.一定要開增值稅專用票。雖然加油站開具的增值稅普通票和增值稅專用票都是13個稅點，但增值稅普通票只能在所得稅前抵扣，不能抵扣增值稅。

2、加油發票普通票1000元

借方：管理費-加油費1000元。

貸項：庫存現金1000

PS:普通納稅人領取普通發票后不能抵扣。

在此提醒各位大佬，我的很多學生跟我說，開加油普通發票的情況很多，尤其是建筑公司，每個月開幾萬張加油發票。發票大部分是普通發票，讓你的公司損失了進項稅。僅僅依靠會計的提醒是很難解決這個問題的。必須從管理層面要求一般納稅人企業必須且只能接受專用票報銷。

3、加油發票計入“生產成本”

以燃料作為生產動力的，燃料發票直接計入“原材料”科目，按消耗量計入“生產成本”。

借：原材料-燃料油

貸款：銀行存款

收集

借：生產成本

貸款：原材料-燃料油

(2)車間汽車的燃料費用，無論是貨車還是客車(車間配備個人汽車)，均計入“制造成本”。月末根據生產情況分攤到“生產成本”中。

當你拿到發票時，

借：制造成本

貸款：銀行存款等。

月末結轉

借：生產成本

貸項：制造費用

加油卡

4.加油發票計入“主營業務成本”

比如運輸公司，加油發票直接計入主營業務成本。如果他們有自己的油庫，在購買燃料時計入原材料，在使用時計入“主營業務成本”。

借方：主營業務成本

應交稅費-應交增值稅-進項稅

信用：庫存現金等。

5.加油發票包含在銷售費用中。

銷售部門用車時，燃油發票可計入銷售費用。分錄，如“管理費”。

一個

加油卡的會計處理

“加油卡”顯然是預付款的一種，就像購物券、超市金卡、預存款一樣。購買“加油卡”的本質是將公司的貨幣預付給其他公司，也就是說，在單純的購買加油卡實際使用之前，并沒有實質性的商業交易。所以既沒有進項稅，也沒有所得稅前扣除。

PS:實務中很多會計都是直接稅前扣除加油卡的，如果是小企業，稅務部門基本都批準了。但是這個時候，公司的賬目出現了問題。如果這些加油卡在賬目中沒有被實際消費，企業在查賬時將面臨繳稅的風險。

1.購買“加油卡”(預付費)

借方：預付賬戶——加油卡

貸款：銀行存款

2.企業自用的“加油卡”

借：管理費

應交稅費-應交增值稅-進項稅

信用：預付帳戶——加油卡

企業使用的其他分錄請參考“1。加油發票”的賬務處理。加油卡使用時，可以開具加油發票抵扣增值稅。

3、送客戶“加油卡”

借方：銷售費用

貸款：預付款-加油卡

應交稅費-代扣個人所得稅(客戶

PS:這種會計處理方式對這個企業來說成本最高。第一，加油卡對應的進項稅全部隨加油卡轉出，這部分進項稅流失。第二，如果客戶是個人，公司需要提前繳納個人所得稅。

這里有一個賬務處理，供你參考。企名網的好與壞不容易評價。

購買加油卡時主卡和副卡是有區別的。主卡可以開票、加油、充值。副卡只能為個人使用加油。

給個人客戶送禮品時，只送附屬卡，客戶加油可以，但不能開發票。(提前向客戶解釋)

(3)公司使用萬事達卡開具發票，計入管理費用。分錄是個人用的。

借：管理費

信用：預付帳戶——加油卡

4.以“買贈”的形式送給客戶

以贈送的形式給客戶加油卡和以贈送的形式送禮物是一樣的。因為預付卡沒有進項稅，所以不能抵扣進項稅。但是加油卡費用可以稅前扣除。

【例】以“買贈”的形式給客戶一張“加油卡”，假設加油卡價值20元，商品以100元出售。購買和贈送需要分別確認收入。

禮物收入=10020/(100 20)=https://www.zhucesz.com/

商品銷售收入=100100/(100 20)=https://www.zhucesz.com/

借：銀行存款100

貸款：https://www.zhucesz.com/主營業務收入

https://www.zhucesz.com/其他業務收入

【簡介】1。企業給加油卡充值時，會計分錄借：預付款——加油卡，貸：銀行存款；2.企業加油刷卡取得可抵扣進項稅發票時，按照費用所屬部門計入相應賬戶。會計分錄借：管理費用-燃油費應交稅費-應交增值稅(進項稅)，貸：預付款-加油卡。

給加油卡充值的會計分錄，

1.企業對加油卡充值時，會計分錄為：

借方：預付賬戶——加油卡

貸款：銀行存款

2.企業加油刷卡并取得可抵扣進項稅發票時，會計分錄為：

借方：管理費用——燃料費(根據費用所屬部門計入相應科目)

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

信用：預付帳戶——加油卡

企業向加油卡充值時，應當通過“預付賬款”科目進行核算。使用加油卡時，應根據加油卡或燃油憑證的記錄取得增值稅專用發票，并進行相應的賬務處理。