企業(yè)在抵銷上月應(yīng)付賬款時，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付賬款”科目核算應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還情況。那上個月應(yīng)付賬款的會計分錄怎么核銷呢？快來和企名網(wǎng)了解一下吧！

沖銷估計分錄的會計分錄。

1.首先，用紅筆輸入估算，會計分錄如下：

借：庫存商品

貸項：應(yīng)付賬款-估計金額

2.上月結(jié)轉(zhuǎn)成本冗余

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

3、根據(jù)發(fā)票錄入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，賬務(wù)處理如下：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款-貨款

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

未付款應(yīng)付賬款的核銷會計處理

按照新會計準(zhǔn)則，確實交不出賬的，要計入營業(yè)外收入科目。如果業(yè)務(wù)終止，應(yīng)付賬款所欠金額不需要支付給對方，那么應(yīng)付賬款可以沖減，相應(yīng)科目作為營業(yè)外收入。如下所示：

借：應(yīng)付賬款

貸款：營業(yè)外收入

知識拓展：應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款是什么意思？會計處理怎么做？

應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的區(qū)別

應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的概念是不同的。應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買原材料、商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項。其他應(yīng)收款是指除預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付票據(jù)等經(jīng)營活動以外的其他應(yīng)付款和暫收款。

應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的會計處理不同：

應(yīng)付賬款的會計處理

例1:A公司是增值稅一般納稅人。2020年1月12日從B公司購買一批原材料，貨款10000元，增值稅17000元。材料已驗收入庫，但貨款未支付。應(yīng)付賬款怎么處理？

借：1萬元原材料

應(yīng)交稅費為增值稅(進項稅)17000元。

貸：應(yīng)付賬款公司B 117000

其他應(yīng)付款的會計處理

例2:收到租賃包裝材料定金6萬元，存入銀行。相關(guān)賬目怎么處理？

借方：銀行6萬元。

貸款：其他應(yīng)付款-包裝押金6萬元。