勞務(wù)派遣稅率1。一般計(jì)稅方法，一般納稅人的稅率為6。2.小規(guī)模納稅人的稅率為3。3、差額計(jì)稅法，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，稅率都是5。4.一旦選擇了差額稅，就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。1.勞務(wù)派遣差額納稅條件1)勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與被派遣勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同。2)用工單位與被派遣勞動(dòng)者之間不存在雇傭關(guān)系。3)勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等。下同)和派遣工住房公積金。2.收入的確認(rèn)勞務(wù)派遣企業(yè)應(yīng)當(dāng)以向用工單位收取的價(jià)款總額(包括向被派遣勞動(dòng)者收取和劃轉(zhuǎn)的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，下同)確認(rèn)收入。開具全額增值稅發(fā)票。3.增值稅差額的征收，以勞務(wù)公司向用人單位收取的價(jià)款總額，減去收取并轉(zhuǎn)移給勞動(dòng)力的工資，以及為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為依據(jù)。以下費(fèi)用可以通過差額扣除。1)勞務(wù)派遣企業(yè)支付被派遣勞動(dòng)者合理工資。2)為派遣員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。3)、以被派遣勞動(dòng)者工資為基礎(chǔ)，按規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)撥付的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和實(shí)際工會(huì)經(jīng)費(fèi)，可以扣除。4)人力資源公司以被派遣勞動(dòng)者通過銀行等機(jī)構(gòu)支付的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金繳納憑證等合法有效憑證作為扣款憑證。1、增值稅差額征收處理(1)收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅(應(yīng)計(jì)) (一般為易計(jì)稅， 納稅人簡)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)(2)支付勞務(wù)派遣員工工資、福利及為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付員工工資貸：應(yīng)付員工工資貸：銀行存款(3)取得憑證、 差額抵扣時(shí)借：應(yīng)交稅金——簡易計(jì)稅(抵扣)(一般為易計(jì)稅， 納稅人簡))應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)貸：主營業(yè)務(wù)成本(4)計(jì)提附加稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交地方教育費(fèi)PS:按當(dāng)月實(shí)際稅額計(jì)提(5)申報(bào)納稅時(shí)借：應(yīng)交稅金3354簡易計(jì)稅(已繳)(一般https://www.zhucesz.com/://10001 勞務(wù)派遣公司因員工辭職等原因未實(shí)際支付員工工資、五險(xiǎn)一金，勞務(wù)派遣公司將這部分收入計(jì)入營業(yè)外收入。沒有申報(bào)繳納增值稅。對(duì)于這部分收入，應(yīng)按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人不同的納稅方式所對(duì)應(yīng)的稅率或征收率繳納增值稅。3.其他費(fèi)用1)費(fèi)用借款：管理費(fèi)-費(fèi)用借款：銀行存款PS:勞務(wù)人員的部分費(fèi)用計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”科目，沒有錯(cuò)，但這部分費(fèi)用不能從差額稅中扣除。但一般納稅人可以對(duì)非勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收抵扣。(企業(yè)采用部分差額稅)2)培訓(xùn)費(fèi)(對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行崗前培訓(xùn))借款：應(yīng)付職工工資-職工教育經(jīng)費(fèi)借款：銀行存款借款：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-崗前培訓(xùn)費(fèi)借款：應(yīng)付職工工資-職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)務(wù)中，由于人力資源公司和勞務(wù)派遣公司的組織結(jié)構(gòu)不同，用人單位往往選擇直接支付或?yàn)閯趧?dòng)者支付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。首先，這三三項(xiàng)費(fèi)用超出了非派遣人員工資總額的限制。(教育限制8，福利14，工會(huì)2)不能稅前扣除。

也就是說，勞務(wù)派遣人員與用工單位之間不存在雇傭關(guān)系，這些費(fèi)用應(yīng)該由人力資源公司承擔(dān)，支付也應(yīng)該由人力資源公司轉(zhuǎn)賬。一旦用人單位直接繳納，就會(huì)出現(xiàn)稅前扣除增加的情況。3.易租貸：管理費(fèi)及其他應(yīng)交稅費(fèi)33，354增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：銀行存款4。一年租金攤銷貸：預(yù)付賬款33，354應(yīng)付租金稅33，354增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：銀行存款按月攤銷貸：管理費(fèi)貸：預(yù)付賬款5。品牌費(fèi)用支出貸款、無形資產(chǎn)貸款、銀行存款在期限內(nèi)攤銷；