一、主營(yíng)業(yè)務(wù)核算

1.采購(gòu)人員采購(gòu)商品時(shí)，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票填寫商品驗(yàn)收單(收貨單)，商品驗(yàn)收單(收貨單)應(yīng)由超市負(fù)責(zé)人、商品驗(yàn)收人、采購(gòu)人、微機(jī)錄入人、主管會(huì)計(jì)簽字。采購(gòu)單金額應(yīng)與微機(jī)錄入金額一致，出納根據(jù)手續(xù)齊全的原始憑證付款填制憑證。會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品(驗(yàn)收單總售價(jià))

貸款：現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付賬款)

商品購(gòu)銷差價(jià)(驗(yàn)收單據(jù)的總購(gòu)銷差價(jià))

2、商品銷售時(shí)，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和收銀員收款統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與收銀員的實(shí)際付款單配對(duì)，會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(根據(jù)電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì))

如果計(jì)算機(jī)提供的銀行本票收據(jù)統(tǒng)計(jì)與銀行本票實(shí)際付款單有差異，銀行本票收據(jù)的長(zhǎng)度和寬度應(yīng)與其他應(yīng)付(收)款的借方或貸方項(xiàng)目掛鉤。

3.月末根據(jù)計(jì)算出的采購(gòu)差價(jià)率計(jì)算采購(gòu)差價(jià)，差價(jià)計(jì)算單由計(jì)算人員和審核人員簽字。

價(jià)差率=上期價(jià)差期末余額；本期差價(jià)金額X100。

上期庫(kù)存商品的期末余額；本期庫(kù)存商品的金額。

本期購(gòu)銷差價(jià)=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*購(gòu)銷差價(jià)。

根據(jù)購(gòu)銷差價(jià)計(jì)算表，制定會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品的購(gòu)買和銷售之間的差額

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

……

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