貨幣市場基金通常是證券投資基金中的低風(fēng)險(xiǎn)品種，主要通過交易資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。具體會計(jì)分錄怎么辦？

購買貨幣基金的會計(jì)分錄

1.購買時(shí)：

借：交易資產(chǎn)-成本

貸款：銀行存款和其他貨幣資金等。

2.如果公司購買的基金在下一年度再次出售，年末應(yīng)根據(jù)基金凈值與購買成本的差額作如下分錄：

借：交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動

信用：公允價(jià)值變動的收益和損失

以上分錄主要處理基金的增值。如果它貶值，你需要做一個(gè)相反的分錄。

3.銷售時(shí)

借方：銀行存款

貸款：交易資產(chǎn)-成本

交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動損益

產(chǎn)量

如果相關(guān)稅費(fèi)是銀行支付的，那么按照收到的凈額做“借方：銀行存款”就可以了；如果相關(guān)稅費(fèi)需要自己繳納，那么：

借：投資收益

貸款：銀行存款

4.如果公允價(jià)值發(fā)生變化，有必要：

借：公允價(jià)值變動損益

貸款：投資收益

交易資產(chǎn)會計(jì)

“交易性資產(chǎn)”核算企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性資產(chǎn)的公允價(jià)值。

企業(yè)持有的被直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)，也在“交易性資產(chǎn)”科目核算。“交易資產(chǎn)”課程。

借款人注冊交易資產(chǎn)的取得成本與資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值高于賬面余額的差額。

貸款人在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值與賬面余額的差額，企業(yè)出售交易性資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

華圖教育

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