期末留抵扣稅的會計分錄說明

期末留抵扣稅是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，將尚未使用的留抵扣稅金作為減免扣除項目，以減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，企業(yè)需要將期末留抵扣稅作為一項資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行會計核算。

期末留抵扣稅的會計分錄通常分為兩種情況：

1. 留抵扣稅作為資產(chǎn)的情況

當(dāng)期留抵扣稅金超過當(dāng)期實際應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)需要將留抵扣稅金列示為一項資產(chǎn)，以待將來抵扣利用。會計分錄如下：

借：留抵扣稅（資產(chǎn)類科目）

貸：所得稅費用（負(fù)債類科目）

借：所得稅費用（負(fù)債類科目）

貸：留抵扣稅（資產(chǎn)類科目）

2. 留抵扣稅作為負(fù)債的情況

當(dāng)期實際應(yīng)納稅所得額超過當(dāng)期留抵扣稅金時，企業(yè)需要將留抵扣稅金列示為一項負(fù)債，以待將來償還。會計分錄如下：

借：所得稅費用（負(fù)債類科目）

貸：留抵扣稅（負(fù)債類科目）

借：留抵扣稅（負(fù)債類科目）

貸：所得稅費用（負(fù)債類科目）

舉例回答

以某公司為例，期末留抵扣稅情況如下：

當(dāng)期實際應(yīng)納稅所得額為100,000元，留抵扣稅金為120,000元。

根據(jù)上述情況，該公司將留抵扣稅作為資產(chǎn)進(jìn)行會計核算，會計分錄如下：

借：留抵扣稅（資產(chǎn)類科目） 120,000元

貸：所得稅費用（負(fù)債類科目） 100,000元

借：所得稅費用（負(fù)債類科目） 100,000元

貸：留抵扣稅（資產(chǎn)類科目） 100,000元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。