小微企業所得稅退稅會計分錄說明

小微企業所得稅退稅是指小型微利企業在符合相關政策規定的條件下，可以申請退還已繳納的所得稅款項的一種優惠政策。為使企業能夠準確記錄和處理小微企業所得稅退稅事項，需要進行相應的會計分錄。

一般情況下，小微企業所得稅退稅會計分錄包括兩個步驟：一是計提應付所得稅，二是確認所得稅退稅。

計提應付所得稅

小微企業在計算利潤時，需要根據相關稅法規定計提應付所得稅。具體的分錄如下：

借：應付所得稅

貸：所得稅費用

計提應付所得稅的金額應當按照小微企業當前的適用稅率和利潤額進行計算。

確認所得稅退稅

當小微企業符合退稅條件并申請退稅時，應確認所得稅退稅并處理相應的會計分錄。具體的分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應付所得稅

貸：銀行存款（或應收款項）

其中，所得稅費用賬戶需要扣減申請退稅的金額，而應付所得稅賬戶也需要相應減少。

舉例

假設某小微企業在某年度利潤額為100,000元，適用的所得稅稅率為20%。將利潤100,000元乘以20%計算出應付所得稅費用為20,000元，在計提應付所得稅時的會計分錄為：

借：應付所得稅 20,000元

貸：所得稅費用 20,000元

如果該小微企業符合相關條件并申請退稅，獲得退稅金額為5,000元，則確認所得稅退稅時的會計分錄為：

借：所得稅費用 5,000元

貸：應付所得稅 5,000元

貸：銀行存款（或應收款項） 5,000元

以上是小微企業所得稅退稅的一般會計分錄說明和例子，實際操作中，根據具體情況會有所差異，建議根據實際情況制定準確的會計分錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。