補計進項稅額會計分錄說明

補計進項稅額是指企業(yè)在銷項稅額不足以抵扣進項稅額的情況下，可以按照一定的稅法規(guī)定進行補計，從而獲得退還或抵扣的稅額。

補計進項稅額的會計分錄需要記錄在企業(yè)的賬簿中，以確保準確計算和記錄稅額的支付和收入。

補計進項稅額的會計分錄通常包括以下兩個科目：

1. 應(yīng)交稅費科目：用于記錄企業(yè)應(yīng)付的稅費金額。

2. 應(yīng)收稅費科目：用于記錄企業(yè)應(yīng)收的稅費金額。

舉例：

以某企業(yè)為例，該企業(yè)的進項稅額為10000元，銷項稅額為8000元。由于銷項稅額不足以抵扣進項稅額，企業(yè)需要進行補計進項稅額。

假設(shè)稅率為20%，則進項稅額為10000元，可獲得的退稅金額為(10000-8000)*20%=400元。

那么，補計進項稅額的會計分錄如下：

（1）當企業(yè)獲得退稅時，應(yīng)記錄以下分錄：

借：應(yīng)收稅費 400

貸：應(yīng)交稅費 400

（2）當企業(yè)獲得抵扣時，應(yīng)記錄以下分錄：

借：本期應(yīng)交稅費 400

貸：應(yīng)收稅費 400

以上分錄表示企業(yè)通過補計進項稅額，獲得了400元的退稅或抵扣。確保了稅費的準確核算和記錄。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。