補計進項稅額會計分錄,補充進項稅額記賬
2024-05-19 10:05:59 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:1059
內(nèi)容摘要:補計進項稅額會計分錄說明補計進項稅額是指企業(yè)在銷項稅額不足以抵扣進項稅額的情況下,可以按照一定的稅法規(guī)定進行補計,從而獲得退還或抵扣的稅額。補計進項稅額的會計分錄需要記錄...
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補計進項稅額會計分錄說明
補計進項稅額是指企業(yè)在銷項稅額不足以抵扣進項稅額的情況下,可以按照一定的稅法規(guī)定進行補計,從而獲得退還或抵扣的稅額。
補計進項稅額的會計分錄需要記錄在企業(yè)的賬簿中,以確保準確計算和記錄稅額的支付和收入。
補計進項稅額的會計分錄通常包括以下兩個科目:
1. 應(yīng)交稅費科目:用于記錄企業(yè)應(yīng)付的稅費金額。
2. 應(yīng)收稅費科目:用于記錄企業(yè)應(yīng)收的稅費金額。
舉例:
以某企業(yè)為例,該企業(yè)的進項稅額為10000元,銷項稅額為8000元。由于銷項稅額不足以抵扣進項稅額,企業(yè)需要進行補計進項稅額。
假設(shè)稅率為20%,則進項稅額為10000元,可獲得的退稅金額為(10000-8000)*20%=400元。
那么,補計進項稅額的會計分錄如下:
(1)當企業(yè)獲得退稅時,應(yīng)記錄以下分錄:
借:應(yīng)收稅費 400
貸:應(yīng)交稅費 400
(2)當企業(yè)獲得抵扣時,應(yīng)記錄以下分錄:
借:本期應(yīng)交稅費 400
貸:應(yīng)收稅費 400
以上分錄表示企業(yè)通過補計進項稅額,獲得了400元的退稅或抵扣。確保了稅費的準確核算和記錄。
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