PAGE 5

　　會計分錄模板

　　1.接受投資

　　借：銀行存款（接受貨幣資產投資）

　　固定資產（接受固定資產投資）

　　無形資產（接受無形資產投資）

　　原材料 （接受原材料投資）

　　庫存商品（接受庫存商品投資）

　　貸：實收資本（注冊資本）

　　資本公積（超過注冊資本部分）

　　2.取得借款

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款（取得短期借款）

　　長期借款（取得長期借款）

　　3.計提短期借款和分期付息到期還本的長期借款（假設長期借款用于生產經營）利息

　　借：財務費用（短期借款利息和用于生產經營的長期借款利息）

　　貸：應付利息

　　4.歸還短期借款和分期付息到期還本長期借款的利息和本金（假設長期借款用于生產經營）

　　（1）支付短期借款和長期借款利息

　　借：應付利息（已計提的利息）

　　財務費用（未計提的利息）

　　貸：銀行存款

　　（2）歸還短期借款和長期借款本金

　　借：短期借款、長期借款（歸還的本金）

　　貸：銀行存款

　　5.購材料同時材料到達入庫，貨款以銀行存款、商業匯票支付或款項尚未支付

　　借：原材料

　　應交稅費應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　應付票據（開出商業匯票）

　　應付賬款（款項尚未支付）

　　6.購材料，已付款材料未到

　　（1）付款時

　　借：在途物資

　　應交稅費應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　應付票據（開出商業匯票）

　　（2）材料入庫

　　借：原材料

　　貸：銀行存款

　　7.預付款方式購買此料

　　（1）預付貨款時

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　（2）用預付款買材料，材料已入庫

　　借：原材料

　　應交稅費應交增值稅（進項稅額）

　　貸：預付賬款

　　（3）結算材料貨款

　　預付款大于材料款，多余款退回

　　借：銀行存款

　　貸：預付賬款

　　預付款小于材料款，補付材料款

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　8.購入固定資產

　　（1）購入生產經營用固定資產

　　借：固定資產

　　應交稅費應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　（2）購入非生產經營用固定資產

　　借：固定資產

　　貸：銀行存款

　　9.領用材料

　　借：生產成本某產品（生產產品領用材料）

　　制造費用（車間一般消耗領用材料）

　　管理費用（管理部門領用材料）

　　銷售費用（銷售部門領用材料）

　　在建工程（在建工程領用材料）

　　其他業務成本（對外銷售領用材料）

　　貸：原材料某材料

　　10.提現

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　11.用現金發放工資

　　借：應付職工薪酬工資

　　貸：庫存現金

　　12.分配工資

　　借：生產成本某產品（生產工人的工資）

　　制造費用（車間管理人員的工資）

　　管理費用（廠部管理人員的工資）

　　銷售費用（銷售人員的工資）

　　在建工程（在建工程人員的工資）

　　貸：應付職工薪酬工資

　　13.計提福利費

　　借：生產成本某產品（根據生產工人的工資計提的福利費）

　　制造費用（根據車間管理人員的工資計提的福利費）

　　管理費用（根據廠部管理人員的工資計提的福利費）

　　銷售費用（根據銷售人員的工資計提的福利費）

　　在建工程（根據在建工程人員的工資計提的福利費）

　　貸：應付職工薪酬職工福利

　　14.計提折舊

　　借：制造費用（車間用固定資產計提的折舊費）

　　管理費用（廠部管理部門用固定資產計提的折舊費）

　　銷售費用（銷售部門用固定資產計提的折舊費）

　　其他業務成本（經營出租固定資產計提的折舊費）

　　在建工程（在建工程用固定資產計提的折舊費）

　　貸：累計折舊

　　15.借支差旅費

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現金

　　16.報銷差旅費

　　借：制造費用（車間管理人員報銷）

　　管理費用（廠部管理人員報銷）

　　貸：其他應收款

　　（借或貸）庫存現金

　　17.分配制造費用

　　借：生產成本某產品

　　貸：制造費用

　　18.結轉完工產品成本

　　借：庫存商品某產品

　　貸：生產成本某產品

　　19.一般方式銷售產品時

　　借：銀行存款（款項存入銀行）

　　應收票據（收到商業匯票）

　　應收賬款（賒銷）

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

　　庫存現金或銀行存款（代墊雜運費）

　　20.預收款方式銷售產品

　　（1）收到預付款：借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　（2）發出產品： 借：預收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

　　（3）結算款項

　　預收款大于貨款

　　借：預收賬款

　　貸：銀行存款

　　預收款小于貨款

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　21.支付展銷費、廣告費、銷售產品運雜費等銷售費用

　　借：銷售費用

　　貸：銀行存款

　　22.結轉已銷售產品的成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品某產品

　　23.計提各項附加稅費（城建稅和教育費附加）

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費應交城建稅