企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅務(wù)法規(guī)定需要繳納的稅費(fèi)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅一般按照年度進(jìn)行申報(bào)和繳納。下面是企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

假設(shè)某企業(yè)在2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為10,000元。

計(jì)提企業(yè)所得稅

借：企業(yè)成本或費(fèi)用 10,000元

貸：應(yīng)繳企業(yè)所得稅 10,000元

在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，企業(yè)成本或費(fèi)用通常會(huì)包含企業(yè)所得稅的預(yù)計(jì)金額。

支付企業(yè)所得稅

當(dāng)企業(yè)到期或在年度結(jié)束時(shí)需要繳納企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)進(jìn)行支付企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)繳企業(yè)所得稅 10,000元

貸：銀行存款 10,000元

企業(yè)將應(yīng)繳企業(yè)所得稅的金額支付給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以貸方是銀行存款。

退還多交的企業(yè)所得稅

如果企業(yè)在前期繳納的企業(yè)所得稅中多交了，可以向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

假設(shè)某企業(yè)在2019年度多繳納了5,000元的企業(yè)所得稅，獲得退還。

借：應(yīng)收企業(yè)所得稅 5,000元

貸：銀行存款 5,000元

企業(yè)將退還的企業(yè)所得稅金額收到，所以借方是應(yīng)收企業(yè)所得稅，貸方是銀行存款。

以上是企業(yè)所得稅的一些常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄示例。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。