實訓四 借貸記賬法

　　實訓目的：掌握借貸記賬法的基本內容 實訓資料及要求：

　　一、某企業全部賬戶期初余額如下：

　　二、編制該企業下列業務的會計分錄：

　　1

　　三、根據期初余額與所編制的會計分錄，開設并登記“T”字賬戶，結出本期發生額及期末余額：

　　銀行存款 庫存現金 原材料

　　應交稅費 應付賬款 其他應收款

　　短期借款 實收資本 應收賬款

　　四、根據上述賬戶記錄，編制總分類賬戶試算平衡表

　　總分類賬戶試算平衡表

　　2

　　實訓五 總分類賬與明細分類賬的平行登記

　　實訓目的：掌握總賬和所屬明細賬的關系

　　實訓資料：.某企業10月末原材料總分類賬戶的余額為527200元。其中：甲種材料6400公斤，每公斤140元，計896000元，乙種材料880公斤，每公斤180元，計158400元；應付賬款總分類賬戶的余額為160 000元，其中：紅星工廠90 000元，紅光工廠70 000元，該廠11月份發生的部分經濟業務如下： （1）11月3日，向紅星工廠購入甲種材料2000公斤，計280000元，乙種材料1 000公斤，計180 000元，貨款尚未支付。

　　（2）11月5日，以銀行存款支付上月應付紅星工廠材料款90 000元。 （3）11月6日，向紅光工廠購入乙種材料1400公斤，計252000元，貨款尚未支付。

　　（4）11月8日，以銀行存款支付上月應付紅光工廠材料款70 000元。 （5）11月13日，車間領用甲種材料1100公斤，計154000元，乙種材料1900公斤，計342000元。

　　3

　　（6）11月16日，以銀行存款支付11月3日應付紅星工廠材料款460000元及11月6日應付紅光工廣材料款252000元。

　　（7）11月24日，生產產品領用甲種材料2800公斤，計392 000元，乙種材斜400公斤，計72000元。

　　（8）11月27日，向紅光工廠購入甲種材料2400公斤，計336000元，貨款尚未支付。

　　（9）11月28日，生產產品領用甲種材料2700公斤，計378000元。 （10）11月29日，向紅光工廠購入甲種材料1700公斤，計238000元，貨款尚未支付。

　　實訓要求：

　　（1） 根據資料開設有關總分類賬戶及明細分類賬戶，并登記期初余額。 （2） 根據資料編制會計分錄。

　　（3） 根據會計分錄按業務發生日期依次登記總分類賬戶及明細分類賬戶。 （4） 結出各總分類賬戶及明細分類賬戶的本期發生額及期末余額。并進行

　　“原材料”和“應付賬款”總分類賬戶與明細分類賬戶的核對。

　　實訓六 資金籌集的核算

　　實訓目的：掌握資金籌集業務的核算 實訓資料及要求：編制會計分錄

　　4

　　實訓七 供應過程的核算

　　實訓目的：掌握供應過程業務核算 實訓資料及要求：編制會計分錄

　　實訓八 生產過程的核算

　　實訓目的：掌握生產過程業務核算 實訓資料及要求：

　　一、編制下列業務的會計分錄：

　　5

　　6

　　二、根據本題會計分錄，登記下列“制造費用明細賬”和“生產成本明細賬”。

　　制造費用明細賬

　　7

　　生產成本明細賬

　　產品名稱：

　　生產成本明細賬

　　產品名稱： 實訓九 銷售過程的核算

　　實訓目的：掌握銷售過程業務的核算 實訓資料及要求：編制會計分錄

　　8

　　實訓十 利潤形成與分配的核算

　　實訓目的：掌握利潤形成與分配業務核算 實訓資料及要求：編制會計分錄

　　9

　　實訓十四 錯賬更正方法

　　實訓目的：掌握錯賬更正方法 實訓資料及要求：

　　某企業在記賬后進行賬證核對時發現下列，請采用適當的更正方法予以更正：

　　1、職工李林借支差旅費2000元，開出現金支票。誤編記賬憑證為：

　　借：其他應收款 2000

　　貸：現金 2000

　　10

　　2、結轉本月已售產品成本7000元。誤編記賬憑證為：

　　借：主營業務成本 70000

　　貸：庫存商品 70000

　　3、計算本月短期借款利息6500元。誤編記賬憑證為：

　　借：財務費用 5600 貸：預提費用 5600

　　4、計算本月應交稅金3400元。所編記賬憑證為（記賬時，“應交稅費”賬戶記錄為4300元）：

　　借：主營業務稅金及附加 3400 貸：應交稅費 3400

　　實訓十五 財產清查的核算

　　實訓目的：掌握財產清查方法 實訓資料及要求：

　　一、練習銀行存款余額調節表的編制

　　（一）資料：中意公司年一月份銀行存款日記賬余額為33736元，開戶銀行對賬單的余額為26708元。經逐筆核對，發現有如下未達賬項：

　　1、公司開出現金支票，金額為1800元，用于支付倉庫租金，持票人尚未提現。

　　2、公司因銷售產品收到轉賬支票一張，金額9700元，已交存開戶銀行，但開戶銀行尚未劃回票款。

　　3、銀行代收外地企業匯來貨款2192元，公司未收到收賬通知。 4、銀行代公司支付水電費1320元，公司未收到付款通知。 （二）根據以上資料，編制銀行存款余額調節表。

　　銀行存款余額調節表

　　二、中意公司2004年12月31日進行財產清查，發現下列情況，請寫出相應的會計分錄。

　　11

　　實訓十六 會計報表的編制

　　一、根據實訓四的賬戶記錄，編制資產負債表

　　資 產 負 債 表

　　編制單位： 年 月 日 單位：元

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　　二、根據實訓九第42、43、45三筆業務的損益類賬戶發生額編制利潤表

　　利 潤 表

　　編制單位： 年 月 單位：元

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　　14