計提并結轉增值稅會計分錄的詳細說明

計提并結轉增值稅是企業在經營活動中需要向國家繳納的一種稅費。增值稅會計分錄是記錄企業在每個會計期間內，按照稅法規定計算和結轉增值稅的過程。

增值稅的計提是指企業根據銷售額和購買額計算出應繳納的增值稅金額，并在財務報表中確認為應交增值稅。計提增值稅的會計分錄通常涉及以下兩個賬戶：

1. 應交稅費賬戶：增值稅計提后，應該在財務報表中確認為應交的稅費，該金額應計入應交稅費賬戶。

2. 銷售收入賬戶：增值稅計提是基于企業的銷售額計算的，因此計提的增值稅金額要從銷售收入賬戶中扣除。

結轉增值稅是指在每個會計期間結束時，將計提的增值稅金額轉移至應交稅費賬戶，以準備繳納給國家。結轉增值稅的會計分錄通常涉及以下兩個賬戶：

1. 應交稅費賬戶：增值稅在計提階段已經記錄在該賬戶中，而結轉增值稅就是將該賬戶中的金額轉移至下一個會計期間。

2. 銀行存款賬戶：結轉增值稅時，企業需要將應交稅費賬戶中的增值稅金額支付給國家，因此需要從銀行賬戶中劃出相應的金額。

舉例回答

假設某企業在一個會計期間內銷售額為100,000元，適用增值稅稅率為13%。根據銷售額計算得到的應繳納增值稅為13,000元。

1. 計提增值稅的會計分錄：

應交稅費賬戶 借：13,000元
銷售收入賬戶 貸：13,000元

2. 結轉增值稅的會計分錄：

應交稅費賬戶 借：13,000元
銀行存款賬戶 貸：13,000元

以上是一個簡單的例子，具體的會計分錄可能會因每個企業的實際情況而有所不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。