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　　可以進行估價入賬，銷售后再按估價結轉成本。

　　像你公司這種情況，建議在企業所得稅的征收方式上選擇核定征收，即按照收入總額乘以稅務局核定的所得率再乘以適用稅率，算出應納所得稅額。如果按查賬征收，沒有取得發票的成本不能稅前扣除，企業的所得稅負擔就太重了。

　　結轉損益類科目到本年利潤，如果是生產型企業要還要結轉生產成本，再計入損益。利潤要用收入-成本-營業稅金-管理費用-銷售費用務費用，得到營業利潤，再用營業利潤+營業外收入-營業外支出，得到毛利潤即稅前利潤，用毛利潤-所得稅費用=凈利潤。

　　根據新《企業會計準則第28號――會計政策、會計估計變更和差錯調整》和《企業會計準則第28號――資產負債表日后事項》的規定，對于本期發現的，屬于以前年度的會計差錯，按以下規定處理：

　　①非重大會計差錯，是指不足以影響會計報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量作出正確判斷的會計差錯。對于本期發現的，屬于與前期相關的非重大會計差錯，不調整會計報表相關項目的期初數，但應調整發現當期與前期相同的相關項目，屬于影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬于不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關項目。

　　②重大會計差錯，對于發生的重大會計差錯，如影響損益，應計入“以前年度損益調整”科目，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一并調整；如不影響損益，應調整會計報表相關項目的期初數。

　　所以，公司現在發現去年成本少結轉了，如果屬于數額較大，賬務處理如下：借記“以前年度損益調整”，貸記“庫存商品”。如果屬于數額較小，賬務處理如下：借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。

　　銷售成本的主要看出庫單和發票，首先是看發票，根據發票的金額來確定你銷售商品的數量和型號，這樣再根據你們公司存貨結算的方法來計算成本（比如個別計價、先進先出，加權平均等）。出庫單的話，并不能代表你所有出庫的就銷售了，也許是先發貨，還沒開發票，這種應該是沒確認收入的，所以也不用結轉成本。生產成本的結轉，直接生產成本的已經計入，主要是間接生產成本，如制造費用等。可以在月底把所有的制造費用都轉入成本。成本再轉入庫存商品就根據所有的成品占成本的比例結轉，當然這是用比例的方式來計算，能算更明細的當然更好，只是比較麻煩點。

　　借主營業務成本 貸庫存商品 借營業稅金及附加 貸應交稅費-應交城建稅 -應交教育費附加 借本年利潤 貸主營業務成本 營業稅金及附加 借主營業務收入 貸本年利潤

　　小規模納稅人結轉成本時含稅結轉會計分錄怎么寫----分錄如下

　　購進時

　　借：庫存商品/原材料（價稅合計金額）

　　貸：銀行存款/應付帳款/預付帳款

　　銷售時

　　借：銀行存款/應收帳款

　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　貸：應交稅費--應交增值稅

　　結轉成本時

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　貸：庫存商品/原材料（價稅合計金額）

　　工序多的話就分步法.

　　你的做法適合簡單重復大批生產,叫品種法,也叫簡單法.就是生產過程很簡單,沒什么工序,不用在完工產品和在產品之間結轉費用.將所有物料消耗和費用計入期間生產的產品上去.

　　但如果你公司期末存在半成品和在線物料,那就不適合簡單法.就必須用分批法或者分步法.

　　,堂李老師為您解答

　　把管理費用結轉到本年利潤里

　　歡迎點我的昵稱-向堂全體老師提問

　　借：銀行存款 41200元

　　貸：主營業務收入：40000元

　　應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 1200元

　　1、施工企業一般是按照完工百分比法確認收入和成本的。所以你這個月要是沒有工程進度，就不用結轉收入及成本。

　　2、借：應交稅金--各項稅種

　　貸：銀行存款

　　因為施工企業不是按照開具發票確認收入的，而又有提前開發票時又必須交稅，所以賬面應交稅金科目現在借方趴著，不用計提，因為不屬于當期損益。

　　3、建筑業統計產值是指就是指你公司工程類收入的數額。