1、企業(yè)計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業(yè)進行所得稅扣稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)計提所得稅然后扣稅時，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等科目、“本年利潤”科目核算。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　以上是關于所得稅扣稅的會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網(wǎng)。如有疑問，歡迎向華圖教育企業(yè)知道提問。點擊咨詢>>>

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