代扣款項的會計分錄怎么做

　　企業(yè)幫忙代扣款項，會計工作人員要怎么做相應(yīng)的會計分錄？下面是小編為你整理的代扣款項的.會計分錄做法，希望對你有幫助。

　　某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費60000元，實發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項的會計分錄。

　　代扣款項做賬分三種情況：

　　第一種情況，如果代扣個人所得稅，那么

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　第二種情況，如果代扣營業(yè)稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

　　第三種情況，如果代扣消費稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項 怎么做會計分錄

　　保險、醫(yī)療以及其他代扣款項應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，在工資支付過程中會計入其他應(yīng)付款貸方，當(dāng)實際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個稅必須計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸方。

　　支付工資的分錄

　　借：應(yīng)付工資

　　貸： 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險

　　——失業(yè)保險

　　——醫(yī)療保險

　　——住房公積金

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　銀行存款

　　發(fā)放工資時有代扣款項怎么做會計分錄

　　1、計提工資時(含單位繳納社保)：

　　借：生產(chǎn)成本 (工人工資)

　　借：制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)

　　借：管理費用 (管理人員工資)

　　借：銷售費用 (銷售人員工資)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)

　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))

　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (個人支付部分)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

　　貸：其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)

　　3、交納五險一金和個稅時：

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

　　借：其他應(yīng)付款—住房公積金

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項的會計分錄

　　隨工資代扣時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：其他應(yīng)付款(或其他應(yīng)收款)—代扣養(yǎng)老保險

　　代扣失業(yè)保險

　　代扣醫(yī)療保險

　　代扣住房公積金

　　代扣個人所得稅

　　代扣會費

　　銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　上交時

　　借：其他應(yīng)付款(或其他應(yīng)收款)—代扣養(yǎng)老保險

　　代扣失業(yè)保險

　　代扣醫(yī)療保險

　　代扣住房公積金

　　代扣個人所得稅

　　代扣會費

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

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