1、發(fā)現(xiàn)時：

　　借：庫存現(xiàn)金；

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢。

　　2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢；

　　貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)；

　　營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)。

　　盤點溢余的會計分錄

　　1、企業(yè)盤點現(xiàn)金溢余時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　待查明原因后，做如下分錄：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付給有關(guān)單位及個人的溢余)

　　營業(yè)外收入(無法查明原因的溢余)

　　2、企業(yè)盤點存貨溢余時，會計分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品等科目)

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：管理費用

　　3、盤點固定資產(chǎn)溢余時，會計分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)處理后：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配一未分配利潤

　　現(xiàn)金溢余介紹

　　現(xiàn)金溢余是指現(xiàn)金盤點時出現(xiàn)多于現(xiàn)金日記賬余額的情況，一般有好幾種原因形成：盤點、記賬、匯總，報銷時少付對方未發(fā)覺等。

　　把所有的賬目都核對過了，沒發(fā)現(xiàn)問題。也許有哪一筆收入忘了入賬了，但想不起來了。怎么處理？

　　這種情況有點難，實際肯定你哪有錯，但你找不出來了，有兩種辦法：

　　1、作為營業(yè)外收入繳到賬上，但這樣做容易讓別人懷疑你的記賬水平，尤其是私人企業(yè)可能引起老板的懷疑。

　　2、暫不處理，款先自己存起來，再慢慢找，請身邊的同事幫你對對賬，一般自己的自己不容易發(fā)現(xiàn)，找到實際的原因按實際的原因處理。總的來說多出來款項沒有責(zé)任，不用擔(dān)心，主要是可能讓別人對的賬務(wù)水平產(chǎn)生懷疑，對你今后的工作不利。建議采用第二種辦法。

　　庫存現(xiàn)金介紹

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。