未取得抵扣專票會計分錄說明

未取得抵扣專票是指企業(yè)在購買貨物或接受服務(wù)時，沒有及時拿到相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致無法進(jìn)行抵扣稅額的情況。在會計上，需要進(jìn)行相應(yīng)的處理，以確保正確記錄和報告企業(yè)的財務(wù)信息。

會計處理方法

對于未取得抵扣專票的情況，可以按照以下兩種方法進(jìn)行會計處理：

1.暫時處理

如果企業(yè)能夠確保在未來一定期限內(nèi)能取得抵扣專票，可以選擇將未抵扣稅額暫時計入未確認(rèn)的進(jìn)項稅額中。具體的會計分錄如下：

借：未確認(rèn)的進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)繳稅金）

通過將未抵扣稅額計入未確認(rèn)的進(jìn)項稅額，雖然無法在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)稅額的抵扣，但會計上仍能正確記錄和報告相關(guān)的財務(wù)信息。

2.永久處理

如果企業(yè)無法確保在未來一定期限內(nèi)能取得抵扣專票，或者取得抵扣專票的可能性較低，可以選擇將未抵扣稅額計入成本或費(fèi)用中進(jìn)行處理。具體的會計分錄根據(jù)未抵扣稅額的性質(zhì)會有所不同，一般可以使用以下兩種方式：

（1）借：成本或費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)繳稅金）

這種處理方法適用于未抵扣稅額屬于直接與成本或費(fèi)用相關(guān)的情況。

（2）借：收入稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)繳稅金）

這種處理方法適用于未抵扣稅額無法明確歸屬到具體成本或費(fèi)用的情況。

舉例說明

舉個例子，假設(shè)某公司在購買辦公設(shè)備時沒有及時取得抵扣專票，購買金額為10000元，增值稅稅率為13%。根據(jù)未取得抵扣專票的會計處理方法，可以進(jìn)行以下分錄：

借：未確認(rèn)的進(jìn)項稅額 1300元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)繳稅金） 1300元

以確保正確記錄和報告該筆開支，并在未來取得抵扣專票后進(jìn)行相應(yīng)的處理。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。