在企業經營銷售過程中，供應商給返利的情況非常常見，有的時候企業會利用這些返利直接沖減貨款，那么，對于供應商給的返利直接沖減貨款的會計分錄怎么做?相關的賬務處理小編已經在下文中給出了，有興趣的會計小伙伴們可以閱讀一些文章哦!

　　1、返現金的

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　2、沖貨款

　　借：財務費用

　　貸：應收賬款

　　沖抵貨款的銷售返利實務中俗稱票扣返利。在獲得沖抵貨款的銷售返利時，一律按照凈額進行會計處理，抵扣后的貨物價款凈額計入“庫存商品”和“應付賬款”，這樣處理使得存貨管理信息系統記錄的商品金額與總賬的存貨余額存在不符。這樣的問題存在于很多類似企業中。為此，本文針對票扣方式的賬務處理建議如下：

　　第一步，買方收到含有折扣金額的發票對正數部分做采購分錄。

　　我們其中用一個科目過渡：應交稅費—— — 應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　借：庫存商品

　　應交稅費—— — 應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　貸：應付票據(應付賬款等)

　　第二步，買方根據發票中的負數金額沖減企業的成本。

　　借：應付票據(應付賬款等)

　　貸：主營業務成本(其他業務成本)

　　應交稅費—— — 應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　第三步，期末結轉待抵扣進項稅額至進項稅。

　　借：應交稅費—— — 應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅費—— — 應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　合起來的會計分錄：

　　借：庫存商品 數存貨不含稅金額)

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅)(供應商開來發票的合計進項稅額)

　　貸：應付賬款—B公司 (扣除返利后要付給對方的合計金額)

　　主營業務成本 (負數發票部分不含稅金額)

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