資金流是企業發展的基礎，也是企業的重要組成部分。資金是企業的血液，這一點非常重要。因此，所有會計合伙人都需要充分注意相關資金的實際處理。如果想全面學習，那就來看看邊肖編著的《資金結算會計分錄實用知識》吧！

資金結算是辦理資金劃轉，轉移支付結算款項，清償由此產生的資金存款和債務的機構。

清算資金的會計處理

一、本科目核算企業(銀行)之間業務往來中的資金結算資金。

二、本科目可根據單位資金情況，分別進行“同城票據清算”、“信用卡清算”等明細核算。

三、同城票據清算業務的主要賬務處理。

(一)借記憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票時，借記“其他應付款”，貸記本科目。如已過退款時間，未發生退款，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；如果退款發生，做相反的會計分錄。

(二)借記憑證，憑證無誤后，借記“存款”等科目，貸記本科目。因提交其他銀行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再次提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。

貸方憑證無誤時，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據而不能入帳的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退款或重新提示時，借記“其他應付款”，貸記本科目。

(3)如出示的憑證與支取的憑證之間的差額計算為應收差額，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如果你對應付差額作相反的會計分錄。

四、其他清算業務，收到清算資金時，借記“中央銀行資金”等科目，貸記本科目；轉移清算資金時做對方會計分錄。

五、本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金；本科目期末貸方余額反映企業應付的清算資金。

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