本文是關于如何核算負進項發(fā)票的會計實務。：本文詳細介紹了財稅人員在工作和學習過程中如何對進項稅額為負數(shù)的發(fā)票進行核算的相關財稅知識，可以解決進項稅額為負數(shù)的發(fā)票如何核算的財稅學習和工作問題。

負進項發(fā)票如何

負發(fā)票輸入的錄入處理

當收到原始輸入發(fā)票時

借：庫存商品或原材料。

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸款：應付賬款或銀行存款。

收到負進項發(fā)票后

借方：應付賬款或銀行存款。

貸款：庫存商品或原材料。

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。

獲得進項稅銷售折扣的負發(fā)票處理

首先，買方應先在稅控發(fā)票中開立紅字增值稅專用信息表，上傳至國稅服務器并打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后你們公司會根據(jù)信息單的號碼開具紅字發(fā)票。

獲得紅字發(fā)票不需要認證。您只需要抵銷以前獲得的發(fā)票所做的分錄，但進項稅已轉出。

假設采購材料100，進項稅17。

借用原材料100

應交稅費-應交增值稅-進項稅17

應付賬款貸方117

假設你得到一張銷售折扣發(fā)票，材料-20，進項稅-3.4，可以對上述分錄進行套期保值。

借應付賬款23.4

貸款原材料20

應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額3.4

進項發(fā)票已扣除，但如何處理發(fā)票？

買方在退還增值稅專用發(fā)票時，需要在開票時向賣方開具紅字發(fā)票信息表，賣方根據(jù)紅字發(fā)票信息表上的編碼向買方開具紅字發(fā)票，買方在取得紅字發(fā)票當月將進項稅額轉出。

因此，在進項發(fā)票已經(jīng)扣除的情況下，有兩種方法：

1.如果超過了月，賣家會開具紅字發(fā)票，然后開具正確的增值稅專用發(fā)票。

2.進項稅已經(jīng)扣除，但是后來發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問題，需要重新開。沒關系。買方在當月退回發(fā)票，賣方將其作廢并重新開具正確的增值稅專用發(fā)票。

如何對負的進項發(fā)票進行會計處理，以及如何對負的進項發(fā)票進行會計處理，已經(jīng)在文章中進行了說明。我相信你會有所收獲。感謝您的閱讀。你需要了解更多，可以找我們老師咨詢。

以上是會計職稱考試資料中對《進項發(fā)票負數(shù)如何做賬》的完整解讀。各位會計朋友在學習《進項發(fā)票負數(shù)如何做賬》時，如果有相關財稅問題，可以在評論區(qū)留下評論。

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