企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅金，在企業(yè)進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)需要計(jì)提企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計(jì)提的會計(jì)分錄一般包括以下兩個(gè)方面：

1. 計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅（負(fù)債類科目）

貸：本期企業(yè)所得稅費(fèi)用（損益類科目）

這條會計(jì)分錄的作用是將應(yīng)交企業(yè)所得稅計(jì)入負(fù)債類科目中，同時(shí)將企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)入損益類科目中。通過這個(gè)分錄，可以反映企業(yè)應(yīng)交的稅款和企業(yè)所得稅費(fèi)用的增加。

2. 抵扣以前年度虧損：

借：以前年度虧損（負(fù)債類科目）

貸：本期企業(yè)所得稅費(fèi)用（損益類科目）

當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以通過抵扣以前年度虧損來減少本期應(yīng)交的企業(yè)所得稅。這個(gè)會計(jì)分錄的作用是將以前年度虧損計(jì)入負(fù)債類科目中，并將企業(yè)所得稅費(fèi)用減少。

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)本期利潤為100,000元，稅率為25%，以前年度虧損為50,000元。

1. 計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 25,000元（100,000元 * 25%）

貸：本期企業(yè)所得稅費(fèi)用 25,000元

2. 抵扣以前年度虧損：

借：以前年度虧損 25,000元

貸：本期企業(yè)所得稅費(fèi)用 25,000元

通過以上兩個(gè)會計(jì)分錄，可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)所得稅的計(jì)提和以前年度虧損的抵扣，并反映在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。