小微企業(yè)繳納所得稅時(shí)，如果涉及所得稅退稅問(wèn)題，如何處理？這個(gè)問(wèn)題在財(cái)務(wù)工作中很常見(jiàn)。接下來(lái)，我們用會(huì)計(jì)網(wǎng)邊肖看看小微企業(yè)退稅的會(huì)計(jì)分錄。

小微企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理

1.如果退款是以前年度的，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

收到退稅后：

借：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

2.如果退款是本年度的，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

借：銀行存款

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

總結(jié)：企業(yè)收到退稅、退稅等資金時(shí)，應(yīng)以“從哪里來(lái)就從哪里回”為原則。例如，收到的營(yíng)業(yè)稅或所得稅應(yīng)記錄回計(jì)算原始稅款的損益賬戶。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款的，在計(jì)稅時(shí)也應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款。

企業(yè)實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)用于沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。借方賬戶是銀行存款，貸方賬戶是所得稅。

小微企業(yè)介紹

小微企業(yè)是指小型企業(yè)、微型企業(yè)和家庭作坊式企業(yè)。小微企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)行起征點(diǎn)政策，在小型微利企業(yè)所得稅減半政策下，獲得近1000億元減免稅。