【導(dǎo)讀】:設(shè)置“其他應(yīng)收款”考慮其他應(yīng)收款。本主題屬于資產(chǎn)范疇。借款人登記的其他應(yīng)收款和貸款人登記的企業(yè)收到并結(jié)轉(zhuǎn)的金額。余額通常被記入借方，表明沒有收到其他應(yīng)收款。公司應(yīng)該

其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)分錄示例

([1]帳戶設(shè)置

設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目核算其他應(yīng)收款。本主題屬于資產(chǎn)范疇。借款人登記的其他應(yīng)收款和貸款人登記的企業(yè)收到并結(jié)轉(zhuǎn)的金額。余額通常被記入借方，表明沒有收到其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)收款”主題下按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。

([2]會(huì)計(jì)處理

1.保留。備用金是企業(yè)會(huì)計(jì)部門預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門的日常小額備用金。

(1)實(shí)行定額準(zhǔn)備金制度的公司，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門向用款部門分配準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)從“其他應(yīng)收款——準(zhǔn)備金”科目中扣除，貸記“庫存現(xiàn)金”。或“銀行存款”科目；支付部門收到的準(zhǔn)備金應(yīng)定期返還給會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門根據(jù)還款金額用現(xiàn)金補(bǔ)充準(zhǔn)備金時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；當(dāng)付款部門返還準(zhǔn)備金時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記“其他應(yīng)收款-準(zhǔn)備金”賬戶。

【例】某企業(yè)財(cái)務(wù)部門為總務(wù)部門建立了定額備用金制度，核定的定額為8000元，以現(xiàn)金支付。按如下方式進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

借方：其他應(yīng)收款準(zhǔn)備金(總務(wù)部)8000

貸款：庫存現(xiàn)金：8000元

以上總務(wù)部門返還1500元日常辦公用品，財(cái)務(wù)部以現(xiàn)金形式補(bǔ)足。按如下方式進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

借款：管理費(fèi)1500元。

貸款：手頭現(xiàn)金1500

總務(wù)部不再需要備用金，將備用金8000元以現(xiàn)金形式返還給財(cái)務(wù)部。按如下方式進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

借款：手頭現(xiàn)金8 000英鎊

貸款：其他應(yīng)收款準(zhǔn)備金(總務(wù)部)8000

(2)非固定準(zhǔn)備金是指用戶單位或個(gè)人不按固定數(shù)額持有準(zhǔn)備金，而是在使用時(shí)收取并償還。

借記個(gè)人差旅費(fèi)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，交付現(xiàn)金時(shí)，貸記“庫存現(xiàn)金”；報(bào)銷差旅費(fèi)，借記“管理費(fèi)”、“庫存現(xiàn)金”、“貸記”(余額退回其他應(yīng)收款時(shí))。

【例】A公司員工張宇，出門借錢前借了2000元差旅費(fèi)。

貸款：其他應(yīng)收款-張?jiān)?000年

貸款：2000現(xiàn)金

[例]上例后，張羽出差回來，還了1200元，還了800元現(xiàn)金。

借款：管理費(fèi)1200元。

庫存現(xiàn)金800

貸款：其他應(yīng)收款-張?jiān)?000年

【例】根據(jù)例3-17，張羽出差回國報(bào)銷2200元，財(cái)務(wù)部支付200元。

借：管理費(fèi)2 200

貸款：其他應(yīng)收款-張?jiān)?000年

庫存現(xiàn)金200

3.存款

押金押金是企業(yè)租用或借用包裝向出租方支付的押金。

公司支付保證金時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目；公司收回存款時(shí)，借記賬戶(如“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”)記入“其他應(yīng)收款”賬戶。

【例】甲企業(yè)向乙企業(yè)租賃200個(gè)油桶，每桶10元押金以現(xiàn)金支付。甲公司根據(jù)相關(guān)憑證作出如下會(huì)計(jì)分錄：

貸款：其他應(yīng)收款-企業(yè)B 2000

貸款：庫存現(xiàn)金2000

根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度，公司應(yīng)定期或至少在每年年度終了檢查其他應(yīng)收款，預(yù)測可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于其他無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。如確實(shí)無法收回，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)或經(jīng)理(廠長)會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，按管理作者沖銷壞賬準(zhǔn)備