1.原材料

原材料和工具的采購(附件：收據、送貨單、發票、銀行收據等。)

借：原材料-明細

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸款：銀行存款(應付賬款、預付款等。)

收集(附件：提貨清單或交貨清單)

借：人工成本-直接材料

貸款：原材料-詳細信息

2.固定資產

購買固定資產(附件：收據、送貨單、發票)

借：固定資產-生產性(非生產性)

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸款：銀行存款(應付賬款、預付款等。)

折舊(折舊計劃)

借：人工成本-間接成本-折舊或攤銷。

借：管理費用-折舊或攤銷

貸項：累計折舊

3.低值消耗品

購買低值易耗品(收據、送貨單、發票)

借：低值易耗品

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸款：銀行存款(應付賬款、預付款等。)

攤銷低值易耗品

借：人工成本-間接成本

借：管理費用-折舊或攤銷

貸款：低值易耗品

4.外包人工費(附件：發票和對賬單)

借：人工成本-人工成本

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸款：銀行存款

5.工資和薪金的提供和支付

應計(工資單)

借：人工成本-人工成本

借：人工成本-間接成本-工資

借：間接費用-薪金

貸款：應付職工薪酬-工資

發行(銀行收據)

借：應付款-工資

借：應付職工薪酬-福利費

貸款：銀行存款

6、生產人員福利、教育經費統籌

應計時間(應計表)

借：人工成本-直接人工

借：人工成本-間接費用-福利費等。

借：管理費用-福利費等。

貸款：應付款-工資

貸：應付職工薪酬-福利費。

貸款：應付職工薪酬-職工教育基金

貸款：應付款-統籌-養老金

貸款：應付款-統籌-醫療

貸款：應付款-統籌-失業

貸款：應付款-統籌-生育

貸款：應付職工工資-統籌-工傷

貸款：應付款-統籌-住房公積金

貸款：應交稅費-個人所得稅

繳納社會統籌費(收據、銀行收據)

借：應付款-統籌-養老金

借：應付款-統籌-醫療

借：應付款-統籌-失業

借：應付款-總體計劃-產假

借：應付職工款項-統籌-工傷

借：應付款-統籌-住房公積金

貸款：銀行存款

繳納稅款(完稅證明、銀行收據等。)

借：應交稅費-個人所得稅

貸款：銀行存款

繳納印花稅等。(完稅證明，銀行收據等。)

借：稅和附加費

貸款：銀行存款

7.處理結算金額，按合同收款。

結算(附件：結算單)

借方：應收賬款-結算-客戶(預收賬款)

貸款：主營業務收入-工程項目

貸項：應交稅費-待核銷稅費

托收(附件：銀行收據、托收收據)

借方：銀行存款

貸：應收賬款-結算-XXX單位(預收賬款)

如果專用發票的金額結轉到銷項稅額

借：應交稅費-待銷稅費(增值稅發票)

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

8.賦稅

繳納本月增值稅(完稅證明，銀行收據等。)這個月。

借：應交稅金-應交增值稅-應交稅金。

結轉未繳增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。

貸款：應交稅費-未交增值稅

增值稅(完稅證明、銀行收據等。)下月到期：應交稅費——未交增值稅。

貸款：銀行存款

應計稅和附加費(應計表)

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交城建稅。

-教育附加費

-地方教育附加費

-價格調節基金

-地方水利建設基金和其他基金等

9.結轉勞動力成本

借方：主營業務成本

貸款：人工成本

10.結轉收入

借方：主營業務收入

借：其他業務收入

貸款：本年利潤

11.應計所得稅

借方：所得稅

貸：應交稅費-企業所得稅

12.結轉成本

借方：本年利潤

貸款：主營業務成本

貸款：稅費等。

貸項：所得稅