財稅實務私募基金會計處理，會計分錄1。開放式基金贖回的涉稅處理判斷“開放式基金贖回”屬于商品轉讓還是債權投資(舊準則是持有至到期投資)，我們更傾向于屬于債權投資。這里主要是從商品轉讓的定義出發(fā)。財稅36號文明確了商品的轉讓，即證券、資管產品等商品所有權的轉讓。贖回后，相應的所有權并沒有轉移，只是所有權消失了。贖回時，基金經(jīng)理不會自己為份額買單，最后的結果是基金資產縮水。因此，基金贖回與商品轉讓有很大不同，相對而言，將其視為債權投資更為合理(舊準則為持有至到期投資)。根據(jù)140號文第二條規(guī)定，資產管理產品持有至到期的，不屬于商品轉讓。開放式基金不保本，收益不保本，不算利息或利息收入，不征收增值稅。財稅實務2。銀行間利息收入免稅是否適用于私募基金？關于這個問題有一個普遍的爭議，有兩種不同的觀點及其理由。我們傾向于認為私募基金不適用同業(yè)利息收入免稅。即私募基金持有債券和政策債券所得利息不免征增值稅。在國民經(jīng)濟統(tǒng)計分類中，事業(yè)單位還包括各類資產管理。因此，實質功能與機構幾乎相同的各類資產管理產品，其同業(yè)利息收入應免征增值稅。目前有兩種觀點：(1)一種觀點認為，除證券投資基金以外的所有資管產品都不屬于財政部界定的機構，因此資管產品與機構之間的業(yè)務暫時不能作為同業(yè)往來處理。(2)一種觀點認為，資產管理產品發(fā)生應稅行為時，管理人為履行納稅義務的納稅人，自營業(yè)務和資產管理產品業(yè)務均在同一納稅人下履行義務，適用優(yōu)惠政策的資格相同。也就是說，如果管理人為機構，其運作的資產管理產品也適用于該機構的相關優(yōu)惠政策。大多數(shù)認為資產管理(除公募基金外)不適用同業(yè)利息收入豁免的人參考財稅36號文：機構指：(1)銀行：包括人民銀行、商業(yè)銀行、私募基金指在中國境內以非公開方式向投資者募集投資資金。對于私募基金的購買，可以通過交易資產賬戶進行核算。如何進行相關會計分錄？

如何編制購買私募基金的會計分錄？

1.購買時，相關會計分錄編制如下：

借方：交易資產成本——

貸：銀行存款

其他貨幣資金等。

2.如果所購買的基金在下一年度再次出售，應根據(jù)年末基金凈值與購買成本的差額，編制如下相關會計分錄：

借方：交易資產公允價值變動——

信用：公允價值變動的收益和損失

注：以上是升值的情況。如果是折舊，應做相反的會計分錄。

3.銷售時，相關會計分錄編制如下：

借：銀行存款

貸款：交易資產成本——

交易資產公允價值變動——

交易資產投資收益——

什么是交易資產？

交易性資產主要是指企業(yè)為近期出售而持有的資產，符合下列條件之一的資產應歸類為交易性資產：(1)取得資產的目的主要是為了近期出售、回購和贖回。(2)是用于集中管理的可辨認工具組合的一部分，有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期通過短期獲利對該組合進行了管理。(3)是衍生工具。但是，企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于擔保對沖衍生工具