1.當(dāng)企業(yè)去年未計提工資時，

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)付職工薪酬-獎金

發(fā)工資時：

借：支付員工工資-獎金

貸款：銀行存款

應(yīng)交稅費-代收代繳個人所得稅

調(diào)整以前年度的所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

余額調(diào)節(jié)利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、該企業(yè)去年已計提工資：

借：應(yīng)付款-應(yīng)付款

貸款：銀行存款

3.特殊會計處理

【例】2021年，6月，陳驍為該公司簽訂了一份為期5年的合同，合同金額為100萬。公司規(guī)定每份合同價格的5%將作為獎金。按照公司規(guī)定，合同執(zhí)行一年以上才能發(fā)獎金。2021年取得合同時，會計沒有進(jìn)行賬務(wù)處理。2022年7月，陳驍開始索要銷售傭金。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)討論，提成要發(fā)了，7月27日發(fā)。為該公司準(zhǔn)備正確的會計分錄。

借：合同收購費用5萬元。

貸款：應(yīng)付款-獎金

借：調(diào)整以前年度損益10000元(去年應(yīng)分?jǐn)?。

銷售費用：10，000元(本年分?jǐn)備N售費用)

貸款：合同收購費用5萬元。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅10，000。

貸：上年損益調(diào)整一萬。

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

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