1.采購(gòu)原材料
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款
(應(yīng)付賬款、票據(jù))
2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料
借:生產(chǎn)成本
生產(chǎn)費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸款:原材料
3、工資的分配
借:生產(chǎn)成本
生產(chǎn)費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸款:應(yīng)付款-工資
4.福利基金的提供
借:生產(chǎn)成本
生產(chǎn)費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。
挖地5、發(fā)工資
借:應(yīng)付款-工資
貸款:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
6.平時(shí)車間費(fèi)用
借:制造成本
貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金
7.月底,判決是后悔的。
借:生產(chǎn)成本
貸項(xiàng):制造費(fèi)用
8.結(jié)轉(zhuǎn)成品
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
9.銷售商品
借方:銀行存款(應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù))
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫(kù)存商品
11.交稅。
借:營(yíng)業(yè)稅及附加
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加費(fèi)
-地方教育附加費(fèi)
12.工廠部門結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用
借方:本年利潤(rùn)
貸款:管理費(fèi)
13.發(fā)生貸款利息。
支出
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸款:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
收入
借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸款:財(cái)務(wù)費(fèi)用
14、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他營(yíng)業(yè)收入
產(chǎn)量
非營(yíng)業(yè)收入
貸款:本年利潤(rùn)
15.結(jié)轉(zhuǎn)各種費(fèi)用
借方:本年利潤(rùn)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售成本
財(cái)務(wù)費(fèi)用
非業(yè)務(wù)支出
16、繳納所得稅前。
借方:所得稅費(fèi)用
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
17.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借方:本年利潤(rùn)
貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用
18.結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)
利潤(rùn)
借方:本年利潤(rùn)
貸款:利潤(rùn)分配
損失
借:利潤(rùn)分配
貸款:本年利潤(rùn)
注:商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng),其中18項(xiàng)只在年底做,平時(shí)只做1-17項(xiàng)。