(1)資金的籌集

1.收到銷售款

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

2.收款前的欠款

借方：銀行存款

貸：應收賬款

3.已收定金和保證金

借方：銀行存款

貸：其他應付款

4.獲得銀行貸款

借方：銀行存款

貸款：短期貸款

5.向其他單位或者個人借款

借方：銀行存款

貸：其他應付款

6.接受政府補貼

借方：銀行存款

貸款：營業外收入

7.收到的現金捐款

借方：銀行存款

貸款：營業外收入

8.銀行存款利息收入

借方：銀行存款

貸款：財務費用

(2)付款

1.購買付款

借：原材料等

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

2.付款前所欠的款項

借：應付賬款

貸：銀行存款

3.支付廣告費、銷售運費、營業部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。

借方：銷售費用

貸：銀行存款

4.報銷業務招待費

借：管理費

貸：銀行存款

5.支付行政部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。

借：管理費

貸：銀行存款

6.支付銀行轉賬手續費、賬戶管理費、銀行承兌手續費等。

借：財務費用

貸：銀行存款

7.支付貸款利息

借：財務費用

貸：銀行存款

或者

借：財務費用

貸款：應付利息

借：應付利息

貸：銀行存款

8.支付違約金、罰款和稅款滯納金。

借：營業外支出

貸：銀行存款

9.現金捐贈支出

借：營業外支出

貸：銀行存款

(3)銀行和現金業務

1.支付寶貨幣轉入銀行。

借方：銀行存款

貸款：其他貨幣資金——，支付寶

2.銀行提取現金

借：庫存現金。

貸：銀行存款

3.支付銀行手續費和信息費。

借：財務費用

貸：銀行存款

4.月末計算利息(收取銀行利息或支付寶利息)。

借：銀行存款/其他貨幣資金。

貸款：財務費用

(4)現金庫存

1.長期資金的處理

【例】現金盤點中，發現庫存現金超出賬面余額800元。經查，500元是應付給A單位的賬款，其余原因不明。

(1)發生盤盈時，調整賬目，做到賬實相符：

借：庫存現金800

貸款：待處理財產的損失和溢余800

(2)查明原因后，需要平衡待處理財產損失和溢余科目：

借：待處理財產的損失和溢余800

貸：其他應付款：——A，單位500。

營業外收入300

2.短文的處理

例：在現金盤點中，發現手頭現金短缺600元。經查，收銀員負責賠償300元，單位負責300元。

借：待處理財產的損失和溢余600

貸：庫存現金600

借：其他應收款——出納300

管理費300

貸款：待處理財產的損失和溢余600

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