沖銷估計的倉儲會計分錄

在日常業務處理中，經常會遇到物資已經驗收入庫，但是發票賬單還沒有到的情況，所以我們只能暫估入庫，等發票到了再進行調整。因為企業沒有收到專用發票，所以在估計收款時，我們不應該計算估計進項稅。暫估收款的會計處理如下：

1.期末，倉庫部門收到庫存，但發票尚未到達。倉庫部門根據對方的送貨單或合同價格填寫暫估入庫單一式兩份，會計部門以此作為附件進行賬務處理。

借：庫存商品/原材料等。

貸款：應付賬款

如果不知道供應商，可以設置應付賬款-暫估應付賬款進行核算。

2.次月初，將上月底倉儲部門出具的暫估入庫單改為紅色，作為附件進行賬務處理。

借：庫存商品/原材料等。(紅色)

貸款：應付賬款(紅字)

收到正式發票時，將發票和倉儲部開具的正式收據作為附件進行賬務處理。

借：庫存商品/原材料等。

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：應付賬款

3.如果連續幾個月正式發票未到，但存貨已經收款或銷售，倉儲部門和財務部門仍會進行暫估入庫處理。入庫部門在收取存貨時，會根據暫估計價開具出庫單，財務部門會以此作為附件進行相關賬務處理。

4.暫估價格與實際價格差異的處理。

據《企業會計準則第1號--存貨》介紹，發出存貨的成本有不同的計價方法，包括個別計價方法、先進先出法和加權平均法。對采用個別計價法和先進先出法的企業，暫估價格與實際價格的差額，在差額金額較大時，可按重要性原則進行調整；發出存貨的成本采用加權平均法計算，存貨明細賬的單價實時動態變化。暫估價格與實際價格的差異只是暫時性差異，因此根據會計一致性原則，不需要進行調整。

沖銷估計收貨會計分錄。另外，只能沖銷暫估已收的增值稅發票，不能沖銷已抵扣的增值稅發票。你現在明白怎么做了嗎？如有疑問，請進入咨詢。