支付貨款貼現(xiàn)的會計分錄說明

支付貨款貼現(xiàn)是指企業(yè)在貨款到期前，將應收賬款轉(zhuǎn)讓給金融機構(gòu)進行貼現(xiàn)，以獲取提前收款并支付貼現(xiàn)利息的一種融資方式。

會計分錄

以企業(yè)以應收賬款貼現(xiàn)為例，以下是支付貨款貼現(xiàn)的會計分錄：

• 在貨款未到期之前，企業(yè)需計提賬款貼現(xiàn)準備，借記“貼現(xiàn)利息支出”賬戶，貸記“應付賬款貼現(xiàn)準備”賬戶。
• 當貨款到期時，企業(yè)需支付貼現(xiàn)金額給金融機構(gòu)，借記“應付賬款貼現(xiàn)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

舉例

以一家公司將100,000元的應收賬款以3%的貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)為例。

1. 在貨款未到期之前，公司需計提賬款貼現(xiàn)準備：

• 借記：貼現(xiàn)利息支出 3,000
• 貸記：應付賬款貼現(xiàn)準備 3,000

2. 當貨款到期時，公司支付貼現(xiàn)金額給金融機構(gòu)：

• 借記：應付賬款貼現(xiàn) 97,000
• 貸記：銀行存款 97,000

通過以上會計分錄，公司在貼現(xiàn)貨款過程中正確記錄了貼現(xiàn)利息支出和支付貼現(xiàn)金額的會計憑證。

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