退回上季度所得稅會計分錄的詳細說明：

在會計核算中，退回上季度所得稅是指企業(yè)在上一季度繳納的所得稅中，由于錯誤計算或其他原因，需要退回一部分已繳納的所得稅款項。退回上季度所得稅需要進行相關的會計分錄，以記錄該項變動。

退回上季度所得稅通常會導致財務報表中的應交所得稅負債減少。具體的會計分錄設置如下：

1. 當所得稅退回發(fā)生時，需要對企業(yè)的應交所得稅負債減少，同時增加退還所得稅的應付賬款：

• 借：退還所得稅應付賬款
• 貸：應交所得稅

舉例說明：

某企業(yè)在上一季度錯誤計算了所得稅，并繳納了多余的所得稅款項，需要將其中的5000元退回。假設該企業(yè)的應交所得稅科目余額為10000元，同時在資產負債表中存在一個退還所得稅應付賬款科目，初始余額為0。

對于這個退回上季度所得稅的情況，應進行如下會計分錄操作：

• 借：退還所得稅應付賬款 5000元
• 貸：應交所得稅 5000元

通過以上的會計分錄操作，退回上季度所得稅的處理得以記錄，并且在財務報表中對應的科目余額也得到了準確的調整。

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