留抵退稅的進項稅額會計分錄,進項稅額留抵退稅的會計分錄
2024-08-29 09:13:47 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:2294
內(nèi)容摘要:留抵退稅的進項稅額會計分錄詳解留抵退稅是指企業(yè)在一定期限內(nèi)未能將進項稅額全部抵扣完畢,可以留存未抵扣的進項稅額,在以后的納稅期限內(nèi)抵扣使用。留抵退稅的...
零基礎(chǔ)學(xué)會計入門指南
輕松掌握熱門行業(yè)全盤賬務(wù)處理
立即資訊
留抵退稅的進項稅額會計分錄詳解
留抵退稅是指企業(yè)在一定期限內(nèi)未能將進項稅額全部抵扣完畢,可以留存未抵扣的進項稅額,在以后的納稅期限內(nèi)抵扣使用。
留抵退稅的進項稅額會計分錄包括兩個環(huán)節(jié):留抵時的會計分錄和抵扣時的會計分錄。
1. 留抵時的會計分錄
當(dāng)企業(yè)確定將部分進項稅額留抵退稅時,需要按如下會計方程進行錄入:
- 借:留抵退稅(負債類科目)
- 貸:增值稅進項稅額(負債類科目)
通過以上會計分錄,企業(yè)將留抵退稅列為負債,同時減少了應(yīng)交的增值稅進項稅額。
2. 抵扣時的會計分錄
在以后的納稅期限內(nèi),當(dāng)企業(yè)需要將留抵的進項稅額進行抵扣時,會按如下會計分錄進行錄入:
- 借:增值稅進項稅額(負債類科目)
- 貸:留抵退稅(負債類科目)
通過以上會計分錄,企業(yè)將留抵的進項稅額進行抵扣,同時增加了應(yīng)交的增值稅進項稅額。
例子:
某企業(yè)在今年的進項稅額為100,000元,但由于銷售額較低,只能抵扣90,000元,所以決定將剩下的10,000元作為留抵退稅。
1. 留抵時的會計分錄:
- 借:留抵退稅 10,000元(負債類科目)
- 貸:增值稅進項稅額 10,000元(負債類科目)
通過上述會計分錄,企業(yè)將10,000元的進項稅額留抵退稅。
2. 抵扣時的會計分錄:
- 借:增值稅進項稅額 10,000元(負債類科目)
- 貸:留抵退稅 10,000元(負債類科目)
在以后的納稅期限內(nèi),當(dāng)企業(yè)需要將留抵的10,000元進項稅額進行抵扣時,會按照以上會計分錄進行記賬,將留抵的進項稅額進行抵扣。
學(xué)不同的會計課程,詳情會有所差異,為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題,建議您向老師說明詳細情況,1對1解決您的實際問題。
在線答疑
3-15分鐘獲得專業(yè)老師快速解答
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
當(dāng)前16位老師在線
- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計實操培訓(xùn)班大概多少錢
熱門課程

138-2655-2124
學(xué)樂佳會計APP
相關(guān)標(biāo)簽:
