稅所退稅的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)而未繳納的情況時(shí)，可以通過(guò)稅務(wù)部門(mén)的退稅政策來(lái)獲得相應(yīng)的退稅款項(xiàng)。稅所退稅是指企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)將已經(jīng)上交的稅款進(jìn)行退還的一種行為。以下是稅所退稅的會(huì)計(jì)分錄：

1. 當(dāng)稅所退稅審批通過(guò)，確認(rèn)可以退稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款

2. 當(dāng)企業(yè)收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款/其他應(yīng)收款

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加/增值稅

3. 當(dāng)企業(yè)收到退稅款后，有一部分需要繳納罰金：

借：其他應(yīng)收款

貸：罰金

4. 當(dāng)企業(yè)將應(yīng)繳稅款中的一部分退回稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款

5. 當(dāng)企業(yè)已經(jīng)將應(yīng)交稅費(fèi)全部退回稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：增值稅/營(yíng)業(yè)稅及附加

舉例說(shuō)明

例如，某公司在去年支付了一筆增值稅款項(xiàng)，總額為10,000元。今年，該公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳，申請(qǐng)退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意退還6,000元。假設(shè)其中2,000元需要繳納為罰金。

根據(jù)該情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 稅所退稅審批通過(guò)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 6,000元

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款 6,000元

2. 收到退稅款：

借：銀行存款/其他應(yīng)收款 6,000元

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加/增值稅 6,000元

3. 退稅款中有2,000元作為罰金：

借：其他應(yīng)收款 2,000元

貸：罰金 2,000元

4. 將應(yīng)繳稅款中的一部分退回稅務(wù)機(jī)關(guān)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 4,000元

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款 4,000元

5. 應(yīng)繳稅款全部退回稅務(wù)機(jī)關(guān)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 6,000元

貸：增值稅/營(yíng)業(yè)稅及附加 6,000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以準(zhǔn)確記錄稅所退稅的金額，并保持賬務(wù)的準(zhǔn)確性。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。