【收款】葡萄酒會(huì)計(jì)分錄

1.當(dāng)投資者投入資本或股權(quán)時(shí)，

借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

貸款：實(shí)收資本(股本)

資本公積——資本溢價(jià)(股本溢價(jià))2。固定資產(chǎn)裝修：

借：在建工程

貸款：銀行存款

裝修用固定資產(chǎn)：和——

在建工程貸款：元

在隨后的期間，應(yīng)采用合理的方法計(jì)提折舊。第二次裝修時(shí)，應(yīng)將第一次裝修的折舊余額一次性轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出33，360元。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：固定資產(chǎn)——裝修

3.開業(yè)期間發(fā)生的其他費(fèi)用

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款

4.葡萄酒——原材料固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等資產(chǎn)可按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本進(jìn)行分配。有兩種計(jì)價(jià)方式可供選擇： 1(個(gè)別計(jì)價(jià)方式)

2(加權(quán)平均法

借：原料——食品原料(保潔戶)借：原料——食品原料。

銀行存款

帶邊角料的清潔料單價(jià)=(清潔整理前的原材料成本-邊角料量)/清潔整理后的清潔料重量。

其中有一種網(wǎng)料，沒有數(shù)據(jù)。單價(jià)=(清潔整理前的原材料成本之和-其他凈材料成本)/該凈材料的重量。

未計(jì)價(jià)的邊角料凈料單價(jià)=清潔整理原材料總成本/清潔整理后的凈料重量。

成本系數(shù)法

成本系數(shù)=原料凈料單位成本/原料毛料單位成本。

一種原料凈料的單位成本=這種原料毛料的單位成本*成本系數(shù)。

借：委托加工材料

或者委托原材料——加工原材料。

貸款：銀行存款

庫(kù)存現(xiàn)金

借：原材料和——某種加工產(chǎn)品。

原材料——某種剩余材料

借：委托加工材料

或者委托原材料——加工原材料。

:有三種加油方式

1(實(shí)際消耗法)

2(定額消耗法

3(反擠壓消耗法

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用(其他部門收取)借款：原材料——燃料材料用品：辦公用品，小紀(jì)念品。

預(yù)付定金

借：提前還款

貸款：銀行存款

借：原材料，——材料物資，借：預(yù)付。

借：提前還款

貸款：銀行存款

預(yù)購(gòu)發(fā)貨后，收款承諾，借：原材料，借——材料物資，借：應(yīng)付賬款。

或者銀行存款

收集時(shí)

借：管理費(fèi)

銷售成本

貸款：原材料——材料用品包裝

借：周轉(zhuǎn)材料，——包裝材料，銀行存款。

應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款

隨商品購(gòu)買的包裝不需要單獨(dú)核算，價(jià)格包含在購(gòu)買的商品中。

啤酒瓶等包裝材料的回收利用——企業(yè)自己回收再利用。

其他單位二代回收和包裝材料的自行再利用，視同購(gòu)買包裝材料，其核算與單獨(dú)購(gòu)買相同，因?yàn)椴粴w企業(yè)所有。

登記簿中的登記在“其他應(yīng)收款”中核算

打包飯盒最近結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費(fèi)用。

借：周轉(zhuǎn)材料，——包裝材料和單獨(dú)銷售食品，借：銀行存款。

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

借：其他行業(yè)費(fèi)用

借出：周轉(zhuǎn)材料、——包裝材料、低值易耗品。

貸款：銀行存款

低值易耗品攤銷

一次攤銷法

借：管理費(fèi)

銷售成本

借：低值易耗品

分期攤銷

借：低值易耗品——在用，借：低值易耗品——在庫(kù)。

借：銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸款攤銷：低值易耗品——

借：低值易耗品——攤銷

貸款：低值易耗品——在用。

低值易耗品修理借：管理費(fèi)。

銷售成本

貸款：銀行存款

廢料攤銷如有剩余材料，借：原材料。

庫(kù)存現(xiàn)金

銀行存款

貸款：銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

固定

借：固定資產(chǎn)清理：銀行存款。

收入

借：原材料

銀行存款

對(duì)其他應(yīng)收款的補(bǔ)償——

貸款：固定資產(chǎn)清算

凈利

準(zhǔn)備期

借：清理固定資產(chǎn)

貸款：管理費(fèi)——開辦費(fèi)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期

借：清理固定資產(chǎn)

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

凈虧損

準(zhǔn)備期

借：管理費(fèi)和——開辦費(fèi)。

貸款：固定資產(chǎn)清算

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期

通過借款處理固定資產(chǎn)凈損失：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失——。

貸款：固定資產(chǎn)清算

固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

借：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

貸款：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊銀行存款

借：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

固定資產(chǎn)折舊方法

平均壽命法(直線法)、工作量法、年限總和法、雙倍余額遞減法折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意變更。

借：管理費(fèi)

銷售成本

其他業(yè)務(wù)成本

在建工程

貸款：累計(jì)折舊1(柜臺(tái)統(tǒng)一售票

2(服務(wù)員開票。

3(先吃飯后結(jié)算。

4(貨到付款)

食品交付服務(wù)員銷售時(shí)，應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)者和銷售者雙方登記數(shù)量。營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，服務(wù)員應(yīng)清點(diǎn)存貨。計(jì)算公式如下：

銷售數(shù)量=工作時(shí)的余額-班次結(jié)束時(shí)的余額。

需收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價(jià)固定支出指酒和旅一個(gè)月的總成本。