小型微利減免稅會計分錄詳細說明

小型微利企業(yè)是指符合我國稅法規(guī)定的條件，納稅年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬元人民幣的企業(yè)。為了支持小型微利企業(yè)的發(fā)展，我國稅法規(guī)定了一些減免稅的政策。

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免，減免的比例為不超過50%。具體享受減免稅的企業(yè)所得稅金額需要根據(jù)實際納稅年度應(yīng)納稅所得額來計算。

在會計憑證中，小型微利減免稅的會計分錄通常包括以下兩個科目：

1. 減免稅費用科目：這個科目用來記錄小型微利減免的企業(yè)所得稅金額。根據(jù)稅法規(guī)定的減免比例，將應(yīng)納稅所得額按比例計算減免稅費用。

2. 應(yīng)交企業(yè)所得稅科目：這個科目用來記錄企業(yè)實際應(yīng)交的企業(yè)所得稅金額。根據(jù)小型微利減免的稅額，將應(yīng)納稅所得額減去減免稅費用，計算出實際應(yīng)交的企業(yè)所得稅金額。

小型微利減免稅會計分錄示例

假設(shè)某小型微利企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元人民幣，根據(jù)稅法規(guī)定的減免比例為50%，計算得到減免稅費用為50萬元。

根據(jù)以上情況，小型微利減免稅的會計分錄如下：

1. 記錄減免稅費用：

借：減免稅費用 50萬元

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 50萬元

2. 記錄實際應(yīng)交的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 50萬元

貸：銀行/現(xiàn)金 50萬元

以上會計分錄表示了小型微利減免稅的情況。通過這樣的會計處理，企業(yè)可以享受到應(yīng)得的減免稅優(yōu)惠，減輕稅收負擔。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。