10、實行“免、抵、退”辦法的'一般納稅人出口貨物，退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

收到退稅時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

11、因發生非正常損失或改變用途等，不得抵扣時：

借：待處理財產損溢、應付職工薪酬等

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

或應交稅費——待抵扣進項稅額

或應交稅費——待認證進項稅額

如果改變用途，原來是不能抵扣，現在又可以抵扣的資產時：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：固定資產或無形資產

固定資產、無形資產等經上述調整后，應按調整后的賬面價值在剩余尚可使用壽命內計提折舊或攤銷。

12、如果將原來購進時全額抵扣的物資，用于不動產在建工程的，對于第2年的抵扣金額

借：應交稅費——待抵扣進項稅額

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

即先轉出，第二年再轉入。

13、月末增值稅結轉，當月應交未交的增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

對于當月多交的增值稅時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

轉完后應交稅費—應交增值稅余額為0。

14、交納以前月份的增值稅時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

交納當月的增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

預交增值稅時：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末將預交的增值稅結轉時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

15、減免增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：營業外收入等

16、增值稅稅控專用設備和技術維護費用抵減增值稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用